רואה החשבון של כל ארגון מתמודד לעתים קרובות עם הצורך לערוך ניתוח פיננסי, אם כי זה יכול להיעשות גם על ידי מומחה רגיל במחלקה הפיננסית או הכלכלית. עריכת ניתוח פיננסי מאפשרת להנהלת החברה להעריך את יעילות הניהול. ניתוח פיננסי מפורט מתבצע בעת החלפת דירקטור פיננסי או כללי או קנייה ומכירה של ארגון.
זה הכרחי
ביצועים פיננסיים של הארגון
הוראות
שלב 1
בארגונים גדולים יש מחלקות שלמות העוסקות בניתוח פיננסי. חברות קטנות מזמינות כלכלן מחברת ביקורת לערוך ניתוח. הליך זה נמשך בדרך כלל לא יותר מ 2-3 ימים.
שלב 2
ניתוח פיננסי מחייב דיווח על צורות שונות, אך הבסיס, כמובן, הוא נתונים חשבונאיים. המאזן של הארגון מאפשר לך להעריך את הספיקות של הפעילות הכלכלית, את יעילות השמת ההון ואת מבנה המקורות המושאלים.
שלב 3
ראשית עליך לנתח את מבנה הנכסים וההתחייבויות במאזן. לשם כך מקובצים פריטי נכסים על פי רמת הנזילות, נכסים שוטפים ולא שוטפים. האחריות מקובצת לפי מידת הדחיפות ומקורות ההתרחשות. הנכסים השוטפים והלא שוטפים נמצאים בסעיפים 1 ו -2 למאזן, מקורות עצמם בסעיף 4, סעיף 5 ו -6 מראים את גיוס ההון.
שלב 4
החוב התקציבי של הארגון בא לידי ביטוי בשורות 625 ו- 626 במאזן. בשורה 610 תוכלו לראות הלוואות לטווח קצר. בשורות 621, 622 ו- 628 מופיעים חובות לנושים. שורות 623 ו- 624 מכילות חוב לטווח קצר ו -510 חובות לטווח ארוך.
שלב 5
כעת כדאי לבחון את יתרות הנכסים הנזילים ביותר - קו 260, נכסים בינוני-נזילים - קו 240, נכסים נמוכים-נזילים - קו 210.
קבוצות שונות של נכסים מומרות לצורה כספית וניתן להשתמש בהן לתשלום חובות.
שלב 6
לאחר שכל הפריטים מקובצים, עליכם למצוא את הדינמיקה של שינויים בנכסים השוטפים של הנכסים וההתחייבויות. ואז בדוק אם חלו שינויים בסעיפי המאזן, וזיהה את הסיבות. יש לשים לב במיוחד להון החוזר: גידול חשבונות חייבים, רמת המניות, מכירות מוצרים מוגמרים.
שלב 7
בטופס 2 ו -3 במאזן מוצגים תזרימי המזומנים של הארגון. על מנת לקבוע את כמות ההכנסות, יש צורך להפחית נתונים מאותו קו, אך בתחילת התקופה, מהנתונים בסוף התקופה הנמצאת בשורה 10 בטופס 2.
שלב 8
מכיוון שההכנסות נוצרות מרשת תקבולים במזומן, יש צורך לחשב את הסכום בפועל בחשבונות. נתונים אלה לקוחים ממאזן טופס 4. כדי לראות את המחזור הכספי המלא, עליך לסכם את קו 30 עם 50 ו- 90. נתונים אלה יהיו קבלות רגילות.
שלב 9
ניתן לראות את העונתיות של תזרים המזומנים על ידי השוואת נתונים מכמה רבעים. על מנת לראות את יכולותיו של ארגון, עליך להשוות נתונים על קבוצות נכסים, בשילוב לפי מידת הנזילות.
