חשבון פעיל-פסיבי הוא חשבון המשמש בחשבונאות, המשקף בו זמנית את נכסיו, או רכושו של הארגון, וההתחייבויות, את מקורות היווצרותו. לחשבון אקטיבי-פסיבי יש מאפיינים של חשבון פעיל וגם פסיבי, כלומר היתרה יכולה לבוא לידי ביטוי הן בחיוב והן באשראי.
הוראות
שלב 1
בחשבונות אקטיביים-פסיביים נלקחים בחשבון אינדיקטורים שיכולים לקחת ערך חיובי או שלילי. לדוגמא, חשבון 99 "רווח והפסד" משקף את המדד - התוצאה הכספית של התקופה הנוכחית. זה יכול לקחת ערך חיובי, ואז יש רווח ושלילי, בו אנו מדברים על הפסד.
שלב 2
כאשר מגדירים חשבון אקטיבי-פסיבי, יש לזכור שהם יכולים להיות גם ביתרה חד-צדדית (או חיוב או אשראי) וגם יתרה דו-צדדית (חיוב ואשראי יחד). חשבון 99 הוא חשבון עם יתרה חד צדדית. כאשר ההכנסה עולה על ההוצאות, כלומר הופעת הרווח היתרה באה לידי ביטוי בהלוואה ומתייחסת להתחייבות המאזנית, שכן הרווח הוא מקור היווצרות הנכסים. לעומת זאת, אם יש הפסד, היתרה מחייבת את החשבון.
שלב 3
חשבונות אקטיב-פסיביים כוללים גם חשבון 60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים", 62 "הסדרים עם קונים ולקוחות", 71 "הסדרים עם אנשים אחראיים", 75 "הסדרים עם מייסדים", 76 "הסדרים עם חייבים ונושים שונים" ו וכו '
שלב 4
ניתן להציג את התוכנית הכללית לביצוע עסקאות בחשבונות אקטיביים-פסיביים. יתרת החיוב הפותחת משקפת נוכחות של חשבונות חייבים בתחילת תקופת הדיווח בהתאמה לחשבונות האשראי. מחזור החיוב מייצג עלייה בחשבונות וירידה בחשבונות לתשלום, ולהיפך, עלייה בחשבונות חייבים וירידה בחשבונות באה לידי ביטוי בהלוואה.
שלב 5
לדוגמא, בחשבון 60 החברה מתחשבת בהסדרים עם שני צדדים נגדים. במקביל, אחד הספקים שילם מקדמה בסך 100 אלף רובל, והשני חייב 30 אלף רובל. לפיכך, חיוב החשבון ישקף את המקדמה (חשבונות חייבים), את האשראי - חוב (חשבונות לתשלום). יחד עם זאת, היתרות בחשבונות אקטיביים-פסיביים מוצגות בצורה מורחבת מאחר והסכומים המגולגלים עלולים להוביל להצגה לא מדויקת של דוחות כספיים.
