מערכת המיסוי הכללית (OSNO) היא סוג מיסוי מסורתי בו ארגונים מנהלים רישומי חשבונאות ומשלמים את כל המסים הכלליים שנקבעו בחוק. חשבונאות בגין מיסוי זה מתנהלת באמצעות תרשים החשבונות.
מאפייני משטר המס הכללי
משטר המיסוי הכללי מוחל על ידי חברות ויזמים כברירת מחדל, ובלבד שלא הגישו בקשה למעבר למשטר מיוחד - STS או UTII. ארגונים עם הכנסה מעל 45 מיליון רובל. במשך 9 חודשים ויותר מ -60 מיליון רובל. בשנה, המונה יותר מ 100 איש. ושווי הרכוש הקבוע אינו עולה על 100 מיליון רובל. נדרשים להחיל OSNO.
מאפיין של OSNO הוא שחברות חייבות לשלם עליו מיסים בסיסיים, ביניהם העיקריים הם מס הכנסה (לארגונים), מס הכנסה אישי (עבור יזמים בודדים) ומע מ. חשבונאות על OSNO מתבצעת במלואה בעת שימוש בתרשים חשבונות, קשה לנהל חשבונאות כזו באופן עצמאי ועדיף להפקיד אותה בידי רואי חשבון מקצועיים או ארגון רואי חשבון.
בנוסף לעובדה שהמשטר הזה מכביד למדי ודורש עלויות נוספות עבור רואה חשבון, הוא טומן בחובו גם תשומת לב מוגברת מצד גורמי המס ואכיפת החוק.
ניתן גם להדגיש מספר יתרונות של OSNO, הקובעים את בחירת המשטר הזה על ידי ארגונים ויזמים. זה, במיוחד, היעדר מגבלות על סוגי הפעילויות, כמו גם על כמות ההכנסות, שטח העבודה, הרכוש, מספר העובדים. בנוסף, אם ארגון סובל מהפסד, הוא רשאי שלא לשלם מס הכנסה ולהפחית את המס בעתיד בגובה ההפסד. בעוד שב- UTII תשלום המס אינו תלוי בגודל הרווח בפועל, ובמערכת המס הפשוטה המס משולם מהתמורה.
כדי לעבוד עם חברות גדולות, מומלץ להשתמש גם ב- OSNO, מכיוון שהם משלמי מע"מ וזה יותר משתלם מבחינתם שההוצאות שלהם כוללות מע"מ תשומות.
מיסי ארגון על OSNO
מיסים שמשלמים ארגונים ב- OSNO כוללים:
- מס הכנסה של חברות - המשולם בשיעור סטנדרטי של 20% על ההפרש בין הכנסה (לא כולל מע מ) להוצאות, באזורים מסוימים ניתן לקבוע שיעורי מועדף;
- מע מ בשיעורים של 18%, 10%, 0%;
- ארנונה של חברות - השיעור נקבע על ידי האזורים, אינו עולה על 2.2%), משולם משווי יתרת הרכוש הקבוע;
- מיסים אחרים אם יש מושא למיסוי - למשל, מיסוי מינרלים, בלו, מס מקרקעין וכו '.
מיסים שמשלמים יזמים בודדים ב- OSN
יזמים בודדים ב- OSNO מחויבים בתשלום מס הכנסה אישי ומע מ. מס הכנסה אישי בגובה 13% משולם מהכנסה יזמית, וכן מההכנסות בהן לא הועבר מס הכנסה אישי. ניתן להפחית את ההכנסה בהוצאות מקצועיות. במקרה של אי אפשרות לאישור תיעודי של האחרון, נלקחת תקן העלויות - 20% מסכום ההכנסה.
מע"מ מחושב ומשולם על פי הנוסחה = "סכום לחיוב" פחות "סכום לקיזוז". שיעורי המע"מ הם 18, 10, 0%.
