את הצורך בתשלום המס המינימלי ניתן להטיל על יזמים על מערכת המס הפשוטה, שבחרו "הכנסה פחות הוצאות" כמושא מיסוי. חובת התשלום נובעת כאשר סכום ההוצאות עולה על ההכנסה, או כאשר התברר שהם שווים בערך.
מתי משולם המס המינימלי?
המס המינימלי משולם רק על פי מערכת המס הפשוטה "הכנסה בניכוי הוצאות". מכיוון שעל פי שיטת המס הפשוטה "הכנסה", צד ההוצאות אינו נלקח בחשבון בעת תשלום מס. והיזם יכול רק לקבל הפסד למעשה, וגם עם התוצאה הזו הוא יצטרך לשלם מס
הסכום של 6% מהתמורה שהתקבלה.
הכנסת המינימום משולמת בסוף השנה. שיעורו נקבע על 1% מסכום ההכנסה. הוא משולם אם סכום המס המינימלי גבוה מזה שחושב במקרה הכללי. לדוגמא, החברה קיבלה הכנסות בסך 30 מיליון רובל לשנה, הוצאות לאותה תקופה - 29 מיליון רובל. בסיס המס במקרה זה יהיה שווה למיליון רובל. בהתאם לכך, סכום המס בשיעור של 15% הוא 150 אלף רובל. ואילו המס המינימלי הוא 300 אלף רובל. (30,000,000 * 0.01). זהו סכום זה, ולא 150 אלף רובל, שהושג במסגרת תכנית החישוב הסטנדרטית, ויהיה צורך להעבירו לתקציב.
מצב דומה נוצר עם הפסדים שהתקבלו בשנה. על בסיס כללי, סכום המס שישולם יהיה אפס, ויש לשלם את המס בסך 1% מהמחזור. אם ההפסד התקבל בסוף רבע, חצי שנה או שלושה רבעים, המס המינימלי אינו משולם. במקרה זה, מקדמות פשוט לא מועברות. ישנם מצבים בהם המס היחיד שווה למינימום ואז יש צורך בתשלום מס יחיד.
ראוי לציין כי המס המינימלי BCC שונה (182 1 05 01 050 01 1000 110). לצורך התשלום יש גם לציין שזה בדיוק המס המינימלי.
הליך הפחתת מס מינימלי
ניתן להפחית את המס המינימלי על ידי תשלומים מראש. אם בסוף השנה יתברר כי יש צורך בתשלום המס המינימלי, אז הוא משולם בגובה ההפרש בין התשלומים ששולמו במהלך השנה לבין המס המחושב. לעיתים משרד המס דורש ממך להגיש בקשה לקיזוז מקדמות כנגד תשלום המס המינימלי.
לדוגמא, החברה קיבלה הכנסות של 5 מיליון רובל לרבעון, הוצאותיה הסתכמו ב -4.8 מיליון רובל. לפיכך, היא שילמה מקדמות בסך 30 אלף רובל שלוש פעמים. (סה כ - 90 אלף רובל). בסוף השנה הכנסותיה הסתכמו ב -20 מיליון רובל, הוצאות - 19.2 מיליון רובל. על בסיס כללי, חושב מס של 120 אלף רובל. (800,000 * 0, 15). לכן, היא צריכה לשלם מס מינימלי של 200 אלף רובל. תשלומי מקדמה בסך 90 אלף רובל מנוכים מסכום זה, כלומר היתרה של 110 אלף רובל מועברת לתקציב.
אם יתברר כי תשלומי המקדמה חרגו מסכום המס המינימלי המחושב, אז אינך צריך לשלם אותו. ואת הסכום העודף ניתן לקזז בעתיד, או לפנות למשרד המס בבקשה להחזר.
אין דרכים אחרות להפחית את מס המינימום. לכן, לא ניתן להפחיתם בסכום דמי הביטוח ששולמו לעובדים. מכיוון שתשלומים אלה כבר כלולים בסכום ההוצאות שהוצאו.
