מס ערך מוסף הוא תשלום חובה לתקציב, המחויב בגובה עליית ערך הסחורה שנרכשה. תהליך חישוב הערך הזה הוא מאומץ למדי, ולכן במספר ארגונים גדולים רואה חשבון נפרד עוסק בנושא זה.
זה הכרחי
מַחשְׁבוֹן
הוראות
שלב 1
גלה את שיעור המס ערך מוסף, אשר נקבע על ידי סעיף 164 בקוד המס של הפדרציה הרוסית עבור סוג זה של מוצר, עבודה או שירות. נכון לעכשיו, ישנם שלושה שיעורי מע מ עיקריים בפדרציה הרוסית: 18%, 10% ו -0%. לצורך החישוב מתקבלים שני שיעורים ששווים 10/110 ו- 18/118.
שלב 2
קבע את סכום בסיס המס עבור מע מ, המחושב בהתאם לתנאי סעיף 154 לקוד המס של הפדרציה הרוסית ונקבע על ידי עלות השירותים, העבודות או הסחורה שנמכרה, המקובלת למכירה, תוך לקיחת בחשבון מיסי בלו.
שלב 3
קבעו את התאריך לחישוב בסיס המס עבור מע מ. על פי סעיף 1 לסעיף 167 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן לאמץ אותו ביום משלוח הסחורות, אספקת השירותים או ביצוע העבודה. ניתן גם לבצע הסדר ביום קבלת התשלום בפועל או תשלום מקדמה כנגד משלוח הסחורה העתידי.
שלב 4
הכפל את עלות הסחורה שנמכרה בשיעור המע מ המתאים למוצר זה.
שלב 5
כתוב חשבונית לקונה או ללקוח, המציין את עלות הסחורה, השירותים או העבודה שנמכרו ואת סכום המע"מ המקובל לצבירה. אם העסקה בוצעה במטבע זר, יש צורך לחשב מחדש לשווה ערך לרובל לפי שער החליפין של הבנק הלאומי של הפדרציה הרוסית בתוקף במועד קביעת בסיס המס. יש לגבות מע"מ רק על הערך ברובל.
שלב 6
חשב את סכום המע"מ שישולם לתקציב. על פי סעיף 163 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, מע"מ משולם על בסיס רבעוני ונקבע על בסיס רישומים בספר המכירות והרכישות. מצא את סכום המע"מ שגובה על הסחורה שנמכרה, והורד ממנו את ניכוי המס שנקבע על ידי המוצרים שנרכשו בתקופת המס הנוכחית.
שלב 7
שלם את סכום המע מ המחושב לתקציב במסגרת הזמן שנקבע בחוק. בתום שנת המס, הגש החזר מס המאשר את הסכומים שנצברו.
