קביעת מס ערך מוסף היא תהליך קשה למדי, ולכן ארגונים גדולים רבים שוכרים רואה חשבון נפרד במיוחד למטרה זו. מע מ הוא מס שמשלם מיזם לתקציב המדינה על סכום הערך המוסף.
זה הכרחי
מחשבון
הוראות
שלב 1
קבע את שווי שיעור מס ערך מוסף, אשר נקבע בהתאם לסעיף 164 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. כיום ישנם שלושה שיעורים עיקריים למע מ - 0%, 10% ו -18%, וכן שני שיעורים מחושבים - 10/110 ו- 18/118.
שלב 2
חשב את גודל בסיס המס, אשר נקבע בהתאם לסעיף 154 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. זה שווה לערך הסחורה, השירותים או העבודות שנמכרו בהתבסס על מחירי המכירה בעת חשבונאות מיסים. המועד לחישוב בסיס המס עבור מע מ נקבע בהתאם לסעיף 1 לאמנות. 167 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. זה יכול להיות יום משלוח הסחורה, ביצוע העבודה, או מתן השירותים, או התאריך שבו בפועל מתקבלים התשלום או המקדמה כנגד המשלוח העתידי.
שלב 3
זכרו להוציא חשבונית ללקוח או לרוכש בעת קבלת המקדמה. אם העסקה בוצעה במטבע חוץ, יש צורך להעביר את הסכום לשווה ערך לרובל על פי שער החליפין של הבנק הלאומי של הפדרציה הרוסית בתאריך המקביל.
שלב 4
הגדר את סכום המע"מ עבור כל מוצר שנמכר, שירות שניתן או ביצוע עבודות. ערך זה נקבע כמוצר בסיס המס לפי שיעור המע"מ שנקבע עבור סוג מוצר מסוים.
שלב 5
התחל בחישוב המע"מ שיועבר לתקציב. על פי סעיף 163 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, תקופת המס לחישוב מע"מ היא הרבע שבמהלכו סכום המס שנצבר היה אמור להירשם בפנקס המכירות של הארגון. מערך זה עליכם לנכות את סכום ניכויי המס שיש לרשום בפנקס הרכישות של החברה. ההפרש שנוצר הוא מס ערך מוסף שיש לשלמו.
