במהלך הפעילות העסקית, רואה החשבון וראש הארגון עלולים להתמודד עם מצב כזה כמו מחיקת סחורה פגומה או שפג תוקפה. ניתן לאתר פגמים אלה הן במהלך המלאי והן באופן אקראי. על פי PBU 10/99, בחשבונאות, הוצאות כאלה מכונות הוצאות אחרות.
הוראות
שלב 1
כדי למחוק פריט, עליך לתזמן עמלת מלאי. לשם כך, אשר את הרכב ועדת המלאי, בחר יו ר. לשם כך, ערוך הזמנה. באותו מסמך מינהלי ציין את מושא הבדיקה ותאריך, וכן את הסיבה להתנהלותה.
שלב 2
לאחר זיהוי סחורות פגומות או מקולקלות, מלא הצהרה הכוללת טופס מאוחד מס 'INV-26. אם משליכים את הסחורה, ערוך אישור סילוק (טופס מס 'TORG-16). מסמך זה חייב להיות חתום על ידי ראש הארגון וכן על ידי חברי הוועדה. אם הסחורה נפטרת לאחר הקרב, המציא אשר את כל הפעולות באמצעות ההזמנה.
שלב 3
בהתאם לסעיף 146 לחוק המס, בעת מחיקת טובין פגומים, עליך להחזיר את סכום המע"מ ששולם בעבר לתקציב. לשם כך, הכינו החזר מס מעודכן. שים לב שמחיר הרכישה של פריטים אלה לא יפחית את בסיס המס בעת חישוב מס הכנסה. לא ניתן לייחס טובין פגומים לאובדן טבעי. ומכאן אנו יכולים להסיק כי הנישואין נמחקים על חשבון כספי החברה עצמה. אל תשכח להציג את המע"מ שהושג בפנקס המכירות.
שלב 4
מחק פריטים בחשבונאות. עשה זאת בהודעה הבאה: D94 K41 - זוהתה סחורה באיחור (פגום); D94 K19 - מע"מ נמחק משווי הרכישה של סחורות באיחור (פגום); D19 K68 - המע"מ שחויב בתקציב הוחזר; D91 "אחר הוצאות "חשבון תת K94 - מחיקת טובין שפג תוקפם (פגום).
שלב 5
אם אינך מעוניין להחזיר מע מ ששולם בעבר, היה מוכן לכך שפקחי המס יסתכסכו איתך. יש למחוק את הסחורה במחירי מכירה כולל מס ערך מוסף.
