לפני עריכת הרישומים החשבונאיים השנתיים, על רואה החשבון הראשי של הארגון לבצע רפורמה במאזן. הרפורמציה מתבצעת ב- 31 בדצמבר, לאחר העסקה העסקית האחרונה של החברה. זה מורכב מסגירת חשבונות ההפסד או הרווח לשנת הכספים האחרונה, מה שמאפשר לחברה להתחיל את שנת הכספים הבאה מאפס.
זה הכרחי
- - מחשבון;
- - מחשב.
הוראות
שלב 1
סגור את כל חשבונות המשנה הפתוחים בחשבון 90 "מכירות" של דוחות החשבונאות. חשבונות משנה אלה כוללים 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. פרסם את סגירת האשראי לחשבון משנה 90-1 בסוף שנת הכספים באמצעות הרישום "חיוב 90-1 אשראי 90-9".
שלב 2
פרסם את סגירת החיוב עבור חשבון משנה 90-2 באמצעות ההודעה "חיוב 90-9 אשראי 90-2". לגבי חשבונות משנה 90-3 ו- 90-4, רישום דומה מתבצע כדי לסגור את יתרת החיוב. ההודעות שיבוצעו יובילו לשוויון במחזורי אשראי וחיוב עבור חשבונות המשנה הרשומים. לכן יתרת החשבון 90 ב -1 בינואר של שנת הכספים החדשה תהיה אפסית.
שלב 3
חשבונות משנה צמודים 91-1, 91-2 ו- 91-9 שנותרו פתוחים בסוף השנה על חשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות". סגירת חשבון משנה 91-1 בסוף השנה מתבצעת באמצעות רישום "חיוב 91-1 אשראי 91-9". סגירת חשבון משנה 91-2 בסוף השנה מתבצעת באמצעות הרישום "חיוב 91-9 אשראי 91-2".
שלב 4
מחקו את התוצאה הכספית. על בסיס חודשי, רואה החשבון הראשי משווה את ההכנסות בחשבונות 90 ו- 91. התוצאה נרשמת בחשבון 99 "רווחים והפסדים". הוא יוצר רווח והפסד מפעילות רגילה, כמו גם רווח והפסד מפעילויות אחרות. שמור חשבון 99 גם עבור הוצאות והכנסות יוצאות דופן.
שלב 5
שיקף בחשבון 99 את צבירת מס הכנסה וקנסות בגין הפרות מס. על פי תוצאות השנה נוצר יתרת חיוב (הפסד) או אשראי (רווח) בחשבון 99. עליך למחוק יתרה זו עם הרשומה האחרונה של שנת הכספים האחרונה. אם החברה רווחית, הרישום "חיוב 99 אשראי 84" מתבצע, אשר ימחק את הרווח הנקי של שנת הכספים הקודמת. אם לישות יש הפסד, מתבצע הערך "חיוב 84 אשראי 99" המשקף את ההפסד הנקי של שנת הכספים הקודמת.
