בינואר 2009 הועברה הצעת חוק שאיפשרה לעסקים להחזיר מע מ בגין מקדמות שהועברו על ידי הקונה. יחד עם זאת, ישנם מספר דקויות המשויכות לחישוב מס ערך מוסף וביצוע חשבוניות.
הוראות
שלב 1
קרא את סעיף 12 לסעיף 171 בקוד המס של הפדרציה הרוסית, הקובע כי הזכות לניכוי מע"מ מופיעה עבור הקונה שביצע את תשלום המקדמה, אם הליך זה תואם את חובת המוכר לשלם מע"מ על תשלום המקדמה. המשמעות היא כי יש לתעד את סכום הפיקדון באמצעות חשבונית, חוזה או מסמך המאשרים את העברת התשלום החלקי בפועל.
שלב 2
קבל חשבונית לתשלום מקדמה תוך חמישה ימים מיום קבלת התשלום מראש שלך. דרישה זו נקבעת בסעיף 1 לסעיף 168 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ובמקרה של הפרתו, רשאי פיקוח המס לסרב להחזיר מע מ בגין מקדמות לקונה. בהקשר זה, יש צורך לבדוק את מועדי החשבוניות שהונפקו ולבקש מהמוכר, במידת הצורך, לבצע את ההתאמות המתאימות.
שלב 3
בדקו את תקינות החשבונית. יש לערוך אותו לסכום המקדמה שהתקבלה, גם אם הועבר בצורה שאינה מזומנת, המציין את השם המלא של הסחורה.
שלב 4
הזן נתונים על מע"מ מהתקדמות בחשבונאות. אם אתה קונה, שיקף את העברת המקדמה על זיכוי חשבון 51 "חשבונות שוטפים" וחיוב חשבון משנה 60 "חישובי מקדמות שהונפקו". לאחר מכן, קוזז את המע"מ המחושב ושקף את הפעולה בזיכוי חשבון המשנה 76 "מע"מ על מקדמות" ואת חיוב חשבון המשנה 68 "חישובי מע"מ".
שלב 5
לאחר קבלת הסחורה, הזן את הערך: אשראי 60 "חשבונות עם ספקים" - חיוב 41 "טובין". משקף את המע"מ הקלט בגין חיוב חשבון 19. לאחר מכן, החזר המע"מ על תשלומי המקדמה על ידי פתיחת זיכוי על חשבון 19 וחיוב על חשבון 68.
שלב 6
קבל ניכוי מע"מ מקדמות, אם אתה מוכר, על ידי פתיחת זיכוי על חשבון 76 "מע"מ על מקדמות שהתקבלו" וחיוב על חשבון 68 "חישובי מע"מ".
