המאזן משקף את ערך הנכס וההתחייבויות של הארגון החל מתאריך מסוים. בעת עריכת מסמך זה, יש צורך לשקף גם את חישובי המסים והעמלות לתקציב ולכספים מחוץ לתקציב.
הוראות
שלב 1
חשב את ההפרש ביתרת החשבונות 09 "נכסי מס נדחים" ו -77 "התחייבויות מס נדחות". משקף את ההפרש החיובי בשורה 145, שלילי - בשורה 515, שכן נכסי מס נדחים והתחייבויות מס נדחות יכולים לבוא לידי ביטוי בצורה של יתרת סכום מכווצת (סעיף 19 PBU 18/02 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה של חברות ", אושר בצו משרד האוצר רוסיה מיום 19 בנובמבר 2002 מס '114 ן).
שלב 2
משקף את יתרת מס ערך מוסף על חיוב חשבון 19 "מע"מ על ערכים נרכשים" בשורה 220 של נכס המאזן. קבע את יתרת החיוב והאשראי בחשבון המשנה "חישובים למע"מ" של חשבון 68. כלול את יתרת האשראי (חוב החברה לתקציב למס זה) במדד בשורה 624 להתחייבות המאזנת.
שלב 3
קח את יתרת החיוב בחשבון המשנה "חישובים למע"מ" של חשבון 68 (פיגורים בתקציב להחזר מע"מ) במחוון בשורה 240 של נכס המאזן. אם למועד המאזן היו לחברה עסקאות שעבורן כותרת לסחורה במסגרת עסקאות אלה לא עברה לקונה, ישקף את סכום המע"מ שנגבה על עסקאות אלה בשורה 270 "נכסים שוטפים אחרים", ללא חשבונות חייבים.
שלב 4
משקף בשורה 270 "נכסים שוטפים אחרים" את סכום המע"מ מהתשלום מראש שהתקבל בגין משלוח הסחורות הקרוב, ביצוע העבודה, מתן שירותים. הזן את סכום המס ערך מוסף על מקדמות ששולמו לספקי טובין, עבודות, שירותים, בשורה 660 "התחייבויות קצרות טווח אחרות" במאזן.
שלב 5
בעת מילוי שורה 623 "חובות לקרנות חוץ תקציביות", יש לשקף את יתרת האשראי על חשבונות המשנה להסדר עם קרן הפנסיה ועל תרומות בגין ביטוח מפני תאונות תעשייה ומחלות מקצוע. משקף את יתרת האשראי בחשבונות המשנה לחשבון 69, הפתוח לחשבונות להסדרים במסגרת UST, בשורה 624 "חוב על מיסים ועמלות".
