איש אינו חסין מטעויות. זה חל גם על רואה חשבון המחשב מע מ המשתלם לתקציב. חישוב שגוי יכול להוביל לפיגורי מס, מה שיגרור צבירת ריבית. על מנת להימנע מביקורת מס במקום, יש לחשב באופן עצמאי את גובה העונש ולשלם במקביל לתשלום חוב המס.
הוראות
שלב 1
השתמש בסעיף 75 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, הקובע את הנוהל לתשלום וחישוב קנסות. קבע את סכום הפיגור במע מ. ספר את מספר ימי העיכוב החל מיום צאת החוב כתוצאה מהפרה של אחד משלושת מועדי התשלום שנקבעו למס ערך מוסף. מספר הימים מחושב בתאריך התשלום בפועל של מלוא סכום המס לתקציב.
שלב 2
לאחר מכן, הכפל את האינדיקטורים הללו ב 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית שהיה תקף בתקופה בה נוצר פיגור במע מ. אם בשלב זה חל שינוי בשיעור, יש צורך לבצע את מספר החישובים המתאים ולצרף את הערכים לקבלת סכום העונש הסופי.
שלב 3
בצע צבירת ריבית בחשבונאות של החברה. הליך זה חייב להתבצע בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, הוראות ליישום תרשים החשבונות, PBU 18/02 "חשבונאות לחישובי מע"מ" ו- PBU 10/99 "הוצאות ארגון". על פי סעיף 12 של PBU 10/99, הפנה את הקנס להוצאות אחרות של המיזם.
שלב 4
צור חשבון משנה בחשבון 99 "רווחים והפסדים" בשם "חבות מס קבועה", וכן פתח חשבון משנה 68.2 "חישובי מע"מ". משקפים את צבירת הריבית באמצעות פתיחת הלוואה בחשבונות משנה 68.2 וחיוב בחשבון משנה 99.1. לאחר תשלום ריבית הקנס, יש צורך למחוק את הסכום המקביל על זיכוי חשבון 51 "חשבונות שוטפים" עם התכתבות עם חשבון משנה 68.2. יש לצבור קנסות במחלקת הנהלת חשבונות רק כאשר הגיעה דרישת תשלום מתאימה מפיקוח המס או נעשתה חישוב עצמאי והעברת הסכום הנדרש לתקציב.
שלב 5
אל תשקף עניין בחשבונאות מס. כלל זה נקבע בסעיף 2 לסעיף 270 בקוד המס של הפדרציה הרוסית. כתוצאה מכך, יהיו הבדלים קבועים בחשבונאות בצורה של התחייבויות מס קבועות. סכום זה בא לידי ביטוי בשורה 200 בעת מילוי טופס מס '2 לדוח רווח והפסד.
