נדרש ביטול מע"מ אם מתבצעים תיקונים במסמכים הראשוניים לאחר רישום המסמך הפגום בספר הרכישה. אם השגיאה התגלתה קודם לכן, אין צורך להפוך את המע"מ.
הוראות
שלב 1
אם אתה מוצא שגיאה בחשבונית, בקש מספק הסחורה או השירותים שלא לתקן אותה, אלא להחליף אותה במסמך בו כל הנתונים יהיו נכונים. יש לאחסן בו את המספר והתאריך. אם לא ניתן לעשות זאת, כל התיקונים מאושרים על ידי חותמת הארגון וחתימת הראש. המסמך מתוארך לתיקון ונשלח לקונה.
שלב 2
לאחר שקיבל את המסמך הפגום לפני רישומו, הקונה מקבל את התיקונים, רושם את הנתונים הנכונים בספר הרכישה ומקבל ניכוי מע מ.
שלב 3
אם תקבל חשבונית מתוקנת לאחר ההרשמה, עליך להמשיך אחרת. ראשית, בטל את רשומת ספר הרכישה שלך. לשם כך, מלאו גיליון נוסף בספר. עד אמצע 2008, החשבונית המתוקנת נרשמה בספר הרכישות בתאריך ביצוע התיקון למסמך. כעת, על פי החלטת נשיאות בית הדין לבוררות העליון של הפדרציה הרוסית מיום 3 ביוני, 2008 N 615/08, החשבונית המתואמת מוזנת בגליון נוסף של התאריך בו הוצא המסמך ולא תוקן.
שלב 4
אם אתה מחזיק ספר קניות אלקטרוני, תקן אותו רטרואקטיבית. במקרה זה, גיליון נוסף אינו נערך.
שלב 5
מלאו והגישו למשרד המס את החזר המס המתוקן לתוספת ערך מוסף. יתר על כן, התקופה שבמסגרתה תעביר מסמך זה חייבת להיות התקופה בה הופחת המע מ.
שלב 6
דוגמא. באוגוסט 2009 חברת LLC "Oblako" העבירה סחורות ל- LLC "Solntse" בסכום של 11,800 רובל, כולל מע"מ של 1,800 רובל. בעת עריכת החשבונית טעה רואה החשבון של הספק ובמקום הסכום הנדרש הוא מסר 1180 כולל מע"מ של 180 רובל. על פי המסמך העיקרי, רואה החשבון של חברת Solntse LLC רשם בספר הרכישות לרבעון השלישי: D-t 19 K-t 60 - 180 רובל מע"מ כלול על סחורות שנרכשו; D-t 68 K-t 19 - מע"מ מתקבל לניכוי.
שלב 7
השגיאה התגלתה רק בדצמבר, רואה החשבון של Solntse LLC חייב להפוך את מע"מ בספר הרכישות לרבעון השלישי על גיליון נוסף ולכתוב את הערכים הבאים: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 רובל באדום: העלות השגויה של טובין הפכו; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 רובל באדום: מע"מ בוטל על החשבונית הפגומה; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 רובל באדום: המע"מ שנוכה על החשבונית הפגומה בוטל.
שלב 8
רואה החשבון של Solntse LLC חייב להגיש דוח מע מ חדש למשרד המס לרבעון השלישי.
