ניתן לחלק את כל משלמי המסים לשתי קבוצות גדולות - תושבים ולא תושבים. בהתאם לקטגוריה, נקבע מעמד המס וחבות המס שלהם.
נוהל הסיווג כתושבי מס
מאז ינואר 2007, אנשים קיבלו מעמד של תושב מס על פי הכללים החדשים. כעת הם חייבים להיות ברוסיה במשך 183 יום במשך 12 חודשים רצופים. הספירה לאחור של תקופה זו מתחילה מרגע מעבר הגבול. בהתאם, אנשים השוהים ברוסיה פחות מתקופה מוגדרת נחשבים לתושבי חוץ. ביניהם, למשל, תיירים, סטודנטים, עובדים זמניים וכו '.
שינויים כאלה בחקיקה נבעו מחוסר שלמות ההגדרות הקודמות. בעבר, אנשים ששהו בפועל בפדרציה הרוסית לפחות 183 יום בשנה קלנדרית הוכרו כתושבים. התברר כי כל אזרח, אפילו המתגורר באופן קבוע בשטח הפדרציה הרוסית, התעורר כמי שאינו תושב מס ב -1 בינואר בכל שנה. הוא יכול היה לקבל מעמד של תושב רק ב -2 ביולי. התברר שעד לנקודה זו כל הרוסים היו צריכים לשלם מס הכנסה אישי בשיעור מוגבר של 30% ואז לקבל חישוב מחדש.
יש לזכור כי אזרחותו של אדם בפדרציה הרוסית אינה חשובה לסיווגו כתושב או שאינו תושב. לפיכך, אזרחים זרים וחסרי מדינה יכולים להיות מוכרים כתושבי מס בפדרציה הרוסית. מאידך, ניתן להכיר באנשים בעלי אזרחות רוסית כתושבי חוץ אם הם מתגוררים באופן קבוע בשטח של מדינה אחרת.
אם עובד או מהגר מחו ל מתגורר באופן קבוע בשטח הפדרציה הרוסית, הוא הופך לתושב מס בעוד כחצי שנה. ולפני כן, הוא מחויב לשלם מיסים בשיעור עבור תושבי חוץ. אזרחים זרים שקיבלו אזרחות רוסית במסגרת תכנית פשוטה 3 חודשים לפני שהגיעו לתקופת השהייה של 183 יום אינם נחשבים תושבי מס.
יחד עם זאת, אם אזרח עזב את הארץ ללימוד או טיפול קצר מועד (פחות מחצי שנה), אז הוא לא מאבד את מעמדו כתושב המס.
נטל מס על תושבים ולא תושבים
שיעורי מס הכנסה של תושבים ותושבי חוץ שונים. הכנסה תושבת חוץ כפופה למס מוגדל:
- מס הכנסה אישי לתושבי חוץ הוא 30%, לתושבים - 13%;
- שיעור המס על דיבידנדים מהשתתפות הון בפעילות החברה הוא 15%, לתושבים - 9%.
יחד עם זאת, עבור מומחים מוסמכים, השיעור לתושבי חוץ דומה לשיעור התושבים ומסתכם ב -13%.
לפיכך, עד 183 ימי שהייה, אין צורך לעכב את שיעור מס ההכנסה האישי הרגיל של 13%, אלא 30% משכרו של העובד. החל מיום 184, העובד יכול לחשב מחדש את שיעור המס לתקופה הנוכחית. רשות המסים אחראית להחזר תשלום עודף המס.