לפני אימוץ התקנה החדשה בנושא נוהל פעולות מזומנים, בדיקת משמעת המזומנים בוצעה על ידי הבנקים. מאז 2012, השליטה על השלמות החשבונאות בהכנסות המזומנים של ארגונים ויזמים היא זכותם של רשויות המס.
זה הכרחי
- - תקנות בנוהל ניהול עסקאות מזומנים עם שטרות ומטבעות של בנק רוסיה בשטח הפדרציה הרוסית מיום 12.10.2011 N 373-P;
- - צו משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 17.10.2011 N 133n "על אישור התקנות המינהליות לביצוע שירות המס הפדראלי של תפקיד המדינה להפעלת שליטה ופיקוח על שלמות חשבונאות קבלות המזומנים ב ארגונים ובקרב יזמים בודדים."
הוראות
שלב 1
בעת ביצוע ביקורת יש להנחות את התקנות בנוגע לביצוע עסקאות מזומנים מס '373-ע' מיום 12.10.2011. והתקנות המינהליות שאושרו בצו משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס '133-n מיום 17.10.2011. שימו לב כי על פי הכללים החדשים, רשויות המס שולטות במונחים של עמידה במשמעת מזומנים לא רק בגופים משפטיים, אלא גם ביזמים בודדים.
שלב 2
על סמך החלטת ראש פיקוח המס או סגנו, הכינו צו לביצוע ביקורת ביחס לארגון או יזם. הציגו את המסמך החתום כנגד חתימה בפני פקיד (דירקטור, רואה חשבון ראשי וכו '), ובמקרה של היעדרו או סירובו לחתום, רשמו אותו בצו.
שלב 3
בקשה לתמורה למסמכים המשמשים במהלך מחזור מזומנים: פנקס מזומנים, צווי קבלה וחיוב, יומן קופאית, דוחות מקדמים, טפסי דיווח קפדניים, פנקס הכנסות והוצאות, צו המאשר את מגבלת יתרת המזומנים ועוד, רשימה אשר ניתנות בתקנות המינהליות.
שלב 4
ספר את המזומנים בקופת הרושמות של החברה ובמגירת הקופה, בדוק ביתרות המצוינות בספר המזומנים ובכתב העת של הקופאית. בדוק את המסמכים הקשורים לרכישה ושימוש בקופות רושמות, בדוק את המספרים הסידוריים עם הרשומות בכתבי העת.
שלב 5
בדוק עדכניות השתקפות עסקאות מזומנים בחשבונאות, עמידה במגבלת יתרת המזומנים, נכונות הניירת. אם מתעוררים פערים, סטיות ושאלות, בקש הסברים בכתב ובמידת הצורך, צור קשר עם מומחים.
שלב 6
עם סיום הבדיקה, ערוך מעשה ובו מידע אודות הנבדקים והגורמים הבודקים, תאריך הבדיקה, תקופת הבדיקה וההפרות שזוהו, בשני עותקים. התוודע אליו בחתימת היזם או פקיד הארגון כדי שיוכלו להעיר את הערותיהם והתנגדויותיהם.
