על בסיס סעיף 18 לאמנות. 250 בקוד המס של הפדרציה הרוסית, חייבים שנמחקים לאחר תום תקופת ההתיישנות לצורך מיסוי רווחים מוכרים כהכנסה לא ממומשת של הארגון. נקבע באופן חוקי נוהל מסוים למחיקת החוב שנוצר בגין מיסים מסוימים.
הוראות
שלב 1
בדוק את סעיף 21, סעיף 1 לאמנות. 251 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, הקובע כי בעת קביעת בסיס המס לחישוב מס רווח, אין לקחת בחשבון את סכום חשבונות החברה המשולמים לתשלום אגרות, מיסים, קנסות וקנסות למדינה. תַקצִיב.
שלב 2
מחק מסים פדרליים והיטלים בגין פיגורים שאינם ניתנים להחזר מסיבות כלכליות, משפטיות או חברתיות ומוכרים כחסרי תקווה, בהתאם לצו מס '100 של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 12 בפברואר 2001. עמלות ומיסים שאינם משולמים אזוריים ומקומיים מוכרים כחסרי תקווה ונמחקים על ידי הגופים המבצעים של הפדרציה הרוסית והממשלה המקומית.
שלב 3
משקף את חשבונות המחיק שישולמו כהכנסה לא ממומשת, בהתאם לסעיף 18 לאמנות. 250 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. בצע נוהל זה ביום האחרון של תקופת הדיווח שלגביה פג תוקף ההתיישנות. סכומי המיסים המחושבים על אובדן מחויב התשלומים מתייחסים להוצאות שלא מומשו. לעניין זה, בעת חישוב הבסיס למס הכנסה משתמשים רק בעלות הייצור, למעט סכום המע מ שבגינו נוצר החוב.
שלב 4
בצע ניכויים עבור סכומי מע"מ שלא שולמו בעת רכישת מוצרים ונלקחים בחשבון, בהתאם לכמות החשבונות שיש לשלם. לפני פקיעת תקופת ההתיישנות, אין זכות לנכות מע"מ תשומות בתכנית לתשלומי החשבונות, שכן מחיקה זו לא תוכר כתשלום.
שלב 5
במקרה שאין תשלום החוב, אז אתה, כנישום, מנכה מס ערך מוסף בתקופת המס הראשונה לאחר תום תקופת ההתיישנות. הליך זה למחיקת מע מ בגין חשבונות בתשלום מוסדר בסעיף 9 לסעיף 2 לחוק הפדרלי מספר 119-FZ מיום 22 ביולי 2005.
