דוח מהותי הוא מסמך המשקף את תנועת המשאבים החומריים של הארגון במהלך תקופה (חודש, רבעון, שנה) ומציג את יתרות החומרים והציוד בתחילת וסיום התקופה. עריכת דוח מהותי הינה באחריותם של האחראים הכספיים (MOL). דוחות מהותיים נערכים על ידי MOLs בימים הראשונים של החודש שלאחר חודש הדיווח ומוגשים למחלקת הנהלת חשבונות של הארגון. כיצד להכין דוח מהותי?
הוראות
שלב 1
קבל במחלקת הנהלת חשבונות את הארגון הוראות לעריכת דוח מהותי, או את הצו "על מדיניות הנהלת חשבונות", אשר אמורה לציין את נוהל חשבונאות המשאבים המהותיים, קיבוצם, גיבוש מחירים ממוצעים, סדר הקבלה מחיקה.
שלב 2
הפק את משאבי החומר שנותרו בתחילת החודש. ניתן לקבל נתונים אלה במחלקת הנהלת חשבונות של הארגון. אם הם חסרים, ערוך מלאי. במקרה זה, תאריך תחילת התקופה לדוח המהותי יהיה תאריך המלאי. היתרות צריכות לבוא לידי ביטוי לא רק בכמות, אלא גם במונחים ערכיים. שיקף את יתרות המשאבים החומריים בתחילת התקופה בשורות הדוח.
שלב 3
שיקף בדוח החומר את כל המשאבים שקיבלת במהלך תקופת הדיווח. בצע פעולה זו על בסיס מסמכים ראשוניים: חשבוניות, דרישות, יישומים וכו '. השתקף בדוח לא רק במונחים כמותיים / פיזיים, אלא גם בערך. לשם כך, ספק את העמודה "מחיר / עלות" בדוח. שקול את אותם משאבים עם מחיר / עלות קבלה שונים בנפרד, ומשקף אותם בשורות שונות של הדוח.
שלב 4
שיקף בדוח החומר את כל המשאבים שהונפקו / שוחררו על ידך בתקופת הדיווח. בצע פעולה זו על בסיס המסמכים העיקריים הרלוונטיים: צ'קים, בקשות להנפקה / משלוח, חשבוניות, הזמנות - אותם מסמכים שהוקמו עבור סוג זה של פעולה בחברתך. משקפים את צריכת המשאבים החומריים בהקשר של הצרכנים. לשם כך, ספק עמודות אנכיות
שלב 5
חשב את יתרות המשאבים החומריים בתאריך הסיום של התקופה. לשם כך השתמשו בנוסחה: יתרה בסוף התקופה = יתרה בתחילת התקופה + הכנסה לתקופה - הוצאה לתקופה. שיקף את היתרות המחושבות בדוח החומר. ערוך פיוס עם סדנאות סמוכות (רילוקיישן פנימי) ועם מחלקת הנהלת חשבונות של הארגון. הגש את הדו ח למחלקת הנהלת חשבונות.
