כיצד לערוך דוח מע"מ

תוכן עניינים:

כיצד לערוך דוח מע"מ
כיצד לערוך דוח מע"מ

וִידֵאוֹ: כיצד לערוך דוח מע"מ

וִידֵאוֹ: כיצד לערוך דוח מע"מ
וִידֵאוֹ: הפקת דוח מע"מ 2024, מרץ
Anonim

מס ערך מוסף נחשב לאחד המסים הקשים ביותר ואינו צפוי לבטל בזמן הקרוב. פרטים נוספים על סוג זה של מס ניתן למצוא בפרק 21 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. ככלל, מרבית העסקאות העסקיות בחברה חייבות במע מ.

כיצד לערוך דוח מע
כיצד לערוך דוח מע

זה הכרחי

  • - ספר מכירות ורכישות;
  • - יומני חשבונאות חשבוניות;
  • - הצהרת מע"מ שאושרה על ידי משרד האוצר.

הוראות

שלב 1

מס ערך מוסף משולם על ידי ארגונים, יזמים פרטיים ואנשים שמוכרים כמשלמי מע"מ בעת העברת סחורות במכס. עם זאת, ארגונים ויזמים מסוימים עשויים להיות פטורים מתשלום מע"מ אם תנאי האמנות. 145 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.

שלב 2

מע"מ מחושב בעת מכירת טובין, ביצוע עבודות בנייה והתקנה, ייבוא טובין לשטחה של רוסיה וכו '. לפרטים נוספים על פעולות שאינן חייבות במע"מ ראו סעיף. 149 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ועל סחורות מיובאות - באמנות. 150 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.

שלב 3

רגע קביעת בסיס המס עבור מע"מ הוא יום משלוח הסחורה או אספקת השירותים והעבודות, כמו גם יום קבלת התשלום בגין משלוחים עתידיים. שיעורי המע"מ רשומים במאמר 164 בקוד המס של הפדרציה הרוסית, אך שיעור המע"מ הבסיסי הוא בדרך כלל 18%, ובמקרים מסוימים הוא עשוי להיות מוגבל ל -10% ואף לאפס.

שלב 4

דיווח מע מ מוגש מדי רבעון. לשם כך רואה החשבון ממלא את הצהרת מס ערך מוסף. יתר על כן, יש להגיש הצהרה זו לא יאוחר מהיום העשרים שלאחר תקופת המס המדווחת. כלומר, למעשה, 20 באפריל, 20 ביוני, 20 באוקטובר וב -20 בינואר.

שלב 5

הצהרת המע"מ ממולאת על פי טופס מיוחד שפותח על ידי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית. לצורך חישוב מע"מ, ארגון או יזם צריך להחזיק ספר מכירות ופנקס רכישה (טופס הספרים מאושר על ידי משרד האוצר) וכתבי עת חשבונאיים של חשבוניות שהתקבלו והונפקו (טופסם שרירותי).

שלב 6

חבות מנהלית ניתנת להגשה מאוחרת של החזר מע מ. לכן, אם ההצהרה מוגשת באיחור של פחות מ -180 יום מהמועד האחרון הנדרש, קנס של 5% מסכום המס הנדרש מוטל על הארגון, אם יותר מ -180 יום - 30% מסכום המס הכולל ו 10% עבור כל חודש שאיחר, החל מהיום 181.

מוּמלָץ: