לאורך השנה, רואה החשבון מחויב להעביר את תשלומי המקדמה הנדרשים במס הכנסה. שימו לב, המלצה זו נקבעת כמעט לכל הארגונים, ללא יוצא מן הכלל, ומסדירה כי הדיווח מכסה תקופות המוגבלות לרבעון הראשון, חצי שנה, וגם לתשעה חודשים. לפיכך, תשלומי המקדמה חייבים בתום כל תקופות הדיווח.
הוראות
שלב 1
סכום התשלום עבור חישובי הרבעון הראשון כברירת מחדל שווה למס על הרווחים שקיבלת ברבעון הראשון. בשורה התחתונה: המקדמה לאחר חצי שנה שווה לסכום הרווח לחצי השנה. סכום המקדמה לרבעון הראשון מנוכה ממנו. התשלום בגין תוצאה של תשעה חודשים שווה למס על הרווחים בתשעת החודשים האחרונים בניכוי מקדמות הרבעון הראשון ומחצית השנה האחרונה.
שלב 2
עליכם לבצע מקדמות חודשיות בכל תקופת דיווח. כאשר תקופת הדיווח מסתיימת, הוצא את המקדמה בגין סכום תקופה זו. השווה אותו לסכום התשלומים החודשיים המחושבים בגבולות התקופה הנתונה.
שלב 3
במקרה שהתשלומים החודשיים כתוצאה נמוכים מהתשלום המקדמה הסופי, עליך לשלם את ההפרש. נהפוך הוא, אם יש תשלום יתר, אתה לוקח את זה בחשבון בתקופות עתידיות.
שלב 4
ברבעון הראשון גובים את אותם מקדמות שביצעת באוקטובר, נובמבר ודצמבר של השנה הקודמת. ברבעון השני קח את המס על הרווחים שהושגו ברבעון הראשון וחלק אותו לשלושה חלקים. זה ייתן לך את סכום המקדמות עבור חודש אפריל, מאי ויוני. ברבעון השלישי שלאחר מכן, קח את סכום המס מהרווח בפועל למשך חצי שנה, הפחת ממנו את תשלום המקדמה של הרבעון הראשון.
שלב 5
ואז שוב חלק את התוצאה לשלושה חלקים. יוצג בפניך סכום המקדמות החודשיות לשלושת החודשים הקרובים. ברבעון הרביעי קחו את המס על הרווחים שהופקו בפועל תוך 9 חודשים, גרעו את המקדמות למשך 6 חודשים, וחלקו את התוצאה בשלושה שוב. התוצאה שלך היא מקדמות בעשור האחרון.
שלב 6
יש דרך אחרת לחישוב מקדמות, המחושבת מתוך הרווח בפועל. אתה יכול לנקוט בשיטה זו בעצמך מרצון, אך עליך להודיע על כך למשרד המס לא יאוחר מ- 31 בדצמבר.
שלב 7
ציין כי בשנה הקרובה תגיש את חישוב המקדמות החודשיות תוך ביצוע חישובים על בסיס הרווח שהתקבל בפועל.
