מאזן הניהול הוא מאזן של נכסים והתחייבויות של מיזם, ערוך לצרכי חשבונאות. זה שונה מהמאזן בכך שמוצגים פריטי נכסים והתחייבויות, תוך שמירה על לוגיקת הדיווח הכספי, כך שניתן יהיה לנתח אותם מנקודת מבט של ניהול תפעולי וקצר מועד. כלומר, סעיפי המאזן המסורתי עוצבו מחדש, אך יחד עם זאת עקרון האיזון בין הנכסים וההתחייבויות נותר בלתי מעורער. כיצד לערוך מאזן ניהול?
הוראות
שלב 1
קודם כל, תן תשובות לשאלות הבאות: מדוע אתה רוצה לערוך מאזן ניהול, מי יהיה המשתמש בו, אילו נושאים צריך לפתור באמצעות סוג זה של דיווח ניהול. זכרו כי הכנת כל דוח אורכת זמן, לכן החליטו על תדירות ומועד המאזן הניהולי.
שלב 2
ערכו או קבלו במחלקת הנהלת חשבונות מאזן מוכן בסוף התקופה שקדמה לתקופה המתוכננת.
שלב 3
חלק את הנכסים וההתחייבויות במאזן ההנהלה לפי סוג הפעילות:
- עיקרי (פעילויות המניבות את ההכנסה העיקרית), - פיננסי, - השקעה.
שלב 4
"קשר" את סעיפי המאזן לסוגי הפעילויות. לדוגמא: הון קבוע - פעילות השקעה, כוללת גם נכסים (רכוש קבוע) וגם הון והתחייבויות (השקעות). הון חוזר - המשויך לפעילות הליבה (התפעולית), כולל נכסים שוטפים והתחייבויות שוטפות.
שלב 5
השווה בין הפריטים המודגשים במאזן זה לזה. קבעו בדיוק אילו אינדיקטורים פיננסיים דרושים לניתוח בארגון המסוים שלכם. התאם את מאזן הניהול כך שיתאים לצרכי הדיווח הניהולי שלך.
שלב 6
ערוך מאזן מתוכנן לתקופה שאומצה על ידי צורות אחרות של הנהלת חשבונות. בסוף התקופה ערכו את מאזן הניהול בפועל, נתחו את הסטיות והגורמים להן. קבעו צעדים לסילוק הגורמים לסטיות שליליות מהמדדים המתוכננים. האיור מראה את מאזן הניהול המשוער של הארגון. מדגם זה מציג רק אחת מהאפשרויות לגיבוש מאזן ניהול ואינו מעיד על כלל העסקים. אבל אולי הדפוס הזה יגיד לך בדיוק לאיזה כיוון להניע אותך.
