המסים שמשלמים על ידי LLC נקבעים על ידי מערכת המיסוי הרלוונטית - STS, OSNO, UTII או ESX. ישנם גם מיסים המשותפים לכולם, כגון מס דיבידנד, מיסי שכר וכו '.
מיסי LLC על מערכת המס הפשוטה
USN ("פשוט") - המצב המועיל ביותר עבור LLC. במקרה זה, מס הכנסה, מע"מ, ארנונה מוחלפים במס יחיד. שיעורו תלוי בצורת המיסוי - הוא יכול להיות 6% מההכנסה שהתקבלה (הכנסות) או 15% מההפרש בין הכנסה להוצאה. באזורים מסוימים נקבעים שיעורי מועדפים עבור מערכת המס הפשוטה, הכנסות והוצאות עבור סוגים מסוימים של פעילויות - מ -5%. היתרון של USN-6% הוא האפשרות להפחית את המס על תרומות לעובדים.
ארגונים אינם משלמים מס הכנסה על שיטת המס הפשוטה, למעט אם לחברה יש הכנסות מניירות ערך.
המעבר למערכת המס הפשוטה מתבצע על בסיס יישום משלם המסים, אחרת, כברירת מחדל, כל חברות ה- LLC מועברות ל- OSNO.
על הארגון להעביר מקדמות עבור המס הבודד על בסיס רבעוני עד ה -25. המס השנתי ישולם עד 30 באפריל, ואת דוח המס יש להגיש עד ליום 31 במרץ.
מיסי LLC על OSNO
ארגונים ב- OSNO מחויבים לנהל חשבונאות באופן מלא, כמו גם לשלם את כל המסים שאומצו בפדרציה הרוסית
(מע מ, מיסים על רווחים ועל רכוש ארגונים).
מס הכנסה משולם רבעוני עד ה -28. שיעור המס הבסיסי הוא 20%; ניתן לקבוע שיעורים מופחתים באזורים. זה מחושב כהפרש בין הכנסות להוצאות. סכומים ללא מע מ נלקחים בחשבון כהכנסה. רשימת ההוצאות אינה מוגבלת (כפי שקורה במערכת המס הפשוטה), אך יש להצדיקן ולתעד אותן.
ללא קשר למשטר המס, חברות LLC משלמות חובות מדינה, מסים, מיצוי מינרלים, הובלה, קרקע, מס מים, מכס, וכן מעבירות מס של 9% על דיבידנדים, מיסי שכר ל- FSS ולקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית..
על בסיס רבעוני, עד ה -20 ביום, LLC חייבת לשלם מע"מ בשיעורים של 18%, 10%, 0%. בצורה פשוטה, מע"מ מחושב כדלקמן: סכום ההכנסה חלקי 118 והוכפל ב- 18 הוא מע"מ "לחיוב". מע"מ קיזוז מחושב על סמך חשבוניות שהתקבלו מספקים. סכום המע"מ לתשלום = "סכום לחיוב" פחות "סכום לקיזוז". אם המחזור של חברת LLC לרבעון היה פחות משני מיליון רובל, אז יש להם את הזכות לא לגבות מע"מ.
לבסוף, חברת LLC ב- OSNO משלמת ארנונה - רבעונית, עד ה -30. השיעור משתנה בהתאם לאזור והוא אינו עולה על 2.2%.
מיסי LLC על UTII
ניתן להשתמש ב- UTII באזורי פעילות מסוימים המפורטים בקוד המס. מאז 2013 השימוש בו הוא מרצון. היתרון של UTII הוא דיווח פשוט. ניתן לשלב UTII עם OSNO ו- STS.
המס על UTII (15%) מחושב כאשר לוקחים בחשבון הכנסה לא אמיתית, אלא זקופה. גודלו נקבע בחוק ותלוי בסוג הפעילות. בעת חישוב UTII משתמשים במקדמי תיקון גם: k1 - שנקבע על ידי הממשלה ו- K2 - נקבע על ידי הרשויות האזוריות.
ההרשמה ל- UTII מתבצעת על פי הבקשה.
אתר ה- FTS www.nalog.ru יכול לומר לכם אילו מיסים יש לשלם במקרים ספציפיים.
