לעתים קרובות, יזמים שואלים את השאלה: כיצד לחשב את המס על מערכת המיסוי הפשוטה של 6%? הבה נבחן, למשל, את הליך חישוב מערכת המיסוי הפשוטה באובייקט "הכנסה" (6%).
הוראות
שלב 1
במהלך השנה משלמים "הפשוטים" תשלומי מס מראש. סכום המקדמה הרבעונית מחושב בסוף כל תקופת דיווח על פי שיעור המס (6%) וההכנסה שהתקבלה בפועל.
LLC "Debet" עבר למערכת פשוטה ומשלם מס הכנסה יחיד. הכנסות החברה במחצית השנה הראשונה הסתכמו ב -3,100,000 רובל, כולל לרבעון הראשון - 1,100,000 רובל.
סכום המקדמה עבור המס היחיד, אותו יש לשלם בסוף הרבעון הראשון, הוא כדלקמן:
1,100,000 רובל × 6% = 66,000 רובל.
סכום המקדמה עבור המס היחיד, אותו יש לשלם בסוף המחצית הראשונה של השנה, יהיה:
3,100,000 רובל × 6% = 186,000 רובל
עם זאת, עבור הרבעון הראשון "פסיבי" כבר שילם 66,000 רובל.
זה אומר שבמשך חצי שנה אתה צריך לשלם 120,000 רובל. (186,000 - 66,000).
שלב 2
המס המצטבר (תשלום מקדמה) יכול להיות מופחת, אך לא יותר ממחצית:
- בגובה הפרשות ששולמו לפנסיה חובה, ביטוח סוציאלי ובריאות;
- בגובה התרומות "בגין פגיעה";
- בגין סכום הקצבאות בגין נכות זמנית ששולמה מכספי החברה עצמה (למעט קצבאות ששולמו בקשר לתאונת עבודה ומחלת מקצוע);
- עבור סכום התשלומים במסגרת חוזי ביטוח אישי מרצון שנחתמו לטובת עובדים בחברות ביטוח מורשות (סעיף 3.1 לסעיף 346.21 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).
שלב 3
LLC "Debet" מיישם את מערכת המס הפשוטה מאז ה -1 בינואר של השנה הנוכחית. המשרד בחר בהכנסה כמושא מיסוי.
סכום הכנסות החברה ברבעון הראשון הסתכם בכ- 600,000 רובל. במהלך תקופה זו העביר "פסיבי" תרומות לכספים מחוץ לתקציב בסך 21,000 רובל. החברה לא שילמה חופשת מחלה ברבעון הראשון.
סכום המס היחיד ברבעון הראשון של השנה הנוכחית הוא 36,000 רובל. (600,000 RUB × 6%).
ניתן להפחית סכום זה בסכום הפרשות המשולמות בגין פנסיית חובה, ביטוח סוציאלי ורפואי, דמי "פגיעה" ובגובה קצבאות הנכות הזמניות המשולמות לעובדים על חשבון החברה. אך תרומות והטבות יכולות להפחית את המס השטוח ביותר מ- 50%:
36,000 רובל × 50% = 18,000 רובל.
סכום התרומות שהועבר לכספים מחוץ לתקציב עולה על 50% מהמס היחיד (21,000 רובל> 18,000 רובל).
לכן, "פסיבי" יכול להפחית את המס רק ב -18,000 רובל.
משמעות הדבר היא כי לרבעון הראשון של השנה, על רואה החשבון של "פסיבי" לשלם 18,000 רובל לתקציב. (36,000 - 18,000).
