מס ערך מוסף הוא תשלום חובה לתקציב עבור כל המפעלים תחת משטר המס הכללי. יחד עם זאת, על רואה החשבון להיות מסוגל לחשב נכון מע"מ על סחורות ושירותים שנמכרו, לשקף את סכומי המע"מ שנתבעו ולמלא החזר מס. טעות יכולה לגרום לעונשים או אפילו אחריות פלילית.
הוראות
שלב 1
הוציא חשבונית לצד שכנגד המציין את סכום המע"מ שהוצג. במקרה זה, תחילה יש צורך לקבוע את שיעור המס, המוסדר על ידי סעיף. 164 לקוד המס של הפדרציה הרוסית בגין פעולה זו. ואז הכפל את השיעור בבסיס המס כדי לקבל את המס ערך מוסף. זכור כי יש להעביר את החשבונית לצד שכנגד תוך 5 ימים לאחר מסירת הטובין, השירותים או העבודות. אחרת, ייתכן שיהיה קשה לחשב ניכויי מס. רשום את החשבונית בפנקס המכירות של החברה עם מע"מ.
שלב 2
שיקף את החשבונית שהתקבלה מהצד שכנגד בספר הרכישות של החברה. שים לב לסכום המע מ שנתבע, המשמש לחישוב ניכויי המס.
שלב 3
קבע אם לחברה יש יותר מדי מיסים לתקופות הדיווח האחרונות. בדוק סכום זה מול משרד המס.
שלב 4
מלא את החזר המע מ המוגש לרשות המסים לא יאוחר מהיום העשרים לחודש שלאחר תקופת הדיווח. הדיווח מציין את המס שיש לשלם לתקציב עם פירוט לפי סוג עסקאות ושיעורי מס בהתאם לפנקס המכירות של החברה.
שלב 5
חשב את סכום הניכויים המס שהחברה זכאית להחיל בתקופת הדיווח האחרונה על פי פנקס הרכישות. קבע את המע מ שישולם לתקציב על ידי הפחתת השני מהמדד הראשון. לאחר מכן יש לציין את סכום תשלום היתר ולהפחית את המס בסכום זה.
שלב 6
העבר מע"מ לתקציב עד היום העשרים לחודש הבא לאחר תקופת הדיווח האחרונה. אם השתמשת בתשלום יתר של תקופות העבר, אז כתוב הצהרה בה אתה מציין שברצונך לקזז. צרף את המסמך להחזר המע"מ שלך.
שלב 7
משקף את תשלום המע"מ לתקציב על ידי פתיחת הלוואה בחשבון 68 "חישובי מיסים" וחיוב על חשבון 19 "מס ערך מוסף על ערכים נרכשים."
