נכון לעכשיו, רואי חשבון רבים חווים קשיים בתשלומים עבור מס הכנסה אישי בנוכחות חטיבה נפרדת. העובדה היא כי אין חקיקה ברורה בחקיקה, ומשרד האוצר ושירות המס הפדרלי מייעצים לשיטות שונות. לפיכך, רואה החשבון צריך לקחת בחשבון גורמים שונים המשפיעים על הליך התשלום והגשת דוח 2-NDFL לאגף נפרד.
זה הכרחי
טופס 2-NDFL
הוראות
שלב 1
בדוק כמה מהוראות קוד המס של הפדרציה הרוסית ומכתבי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית בנושא מס הכנסה אישי לחטיבות נפרדות. זה יאפשר לך, במקרה של סכסוך עם רשויות המס, להצדיק את פעולותיך על פי החקיקה. עיין בפסקאות 1 ו -2 לאמנות. 226 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, המגדיר ארגונים והכנסות הקשורים לתשלום מס הכנסה אישי.
שלב 2
במקרה זה, חישוב המס חייב להתבצע על פי הוראות סעיף 224 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. בהתאם לסעיף 7 לאמנות. 226 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, יש להעביר את סכום מס ההכנסה האישי למקום הרישום ברשות המסים של הארגון בו עובד הפרט. לפיכך, חישוב ותשלום המס צריכים להתבצע במקום הנפה הנפרדת. במקרה זה, יש צורך לקחת בחשבון נוכחות של יתרה וחשבון שוטף בסניף זה.
שלב 3
לעכב ולהעביר מס הכנסה אישי על ידי יחידה נפרדת לבד, אם יש לה חשבון שוטף משלה והוא מוקצה ליתרת המלונות.
שלב 4
הוצא ניכוי ניכוי מס הכנסה אישי על חלוקה נפרדת. לאחר מכן, העבירו את המידע לארגון האם, שישלם את המס במקום היחידה. משתמשים במצב זה אם יש לכם מאזן נפרד אך אין לכם חשבון צ'קים משלכם.
שלב 5
צברו מס הכנסה אישי לעובדי היחידה בארגון האם, אם אין לו מאזן וחשבון שוטף נפרדים. במקרה זה העברת והלנת המס מתבצעת תוך התחשבות במיקום הסניף. באותו מצב, אך בנוכחות חשבון שוטף, חלוקה נפרדת משלמת מס הכנסה אישי בכוחות עצמה.
שלב 6
שלם על פי דו ח 2-NDFL, שבו יש לשים לב במיוחד לקודי OKATO ו- KPP בעת מילוי. ערכים אלה חייבים להתאים לחלוקה נפרדת של הארגון. אם צוין קוד שגוי, במהלך תשלום מס הכנסה אישי, ציין את הקוד הנכון ואז הגש את הדיווח המעודכן. אם תסיים הליך זה בזמן, תוכל להימנע מקנסות.
