כידוע, מקדמות שהתקבלו חייבות במס ערך מוסף, ולאחר מכירת סכום המע"מ ששולם מהתשלום מראש מתקבלים לניכוי. עם זאת, במקרים מסוימים ניתן לא לשלם תשלומי מע"מ מקדמה מטעמים חוקיים לחלוטין.
הוראות
שלב 1
סדר בקבלת תשלום מקדמה ומשלוח סחורות באותה תקופת מס. קבל את סכום המע מ שנצבר מהתשלום מראש לניכוי.
שלב 2
כלול את סכום המקדמה שהתקבל בבסיס החייב במס עבור מע"מ, ולאחר מכן חשב ושלם מס ערך מוסף לתקציב על סך המכירות במסגרת עסקה זו (סעיף 54, סעיף 1 לסעיף 162 לקוד המס של הרוסי. פֵדֵרַצִיָה). ציין בהצהרה את סכום המע"מ שחושב מהקדמה והתקבל לניכוי באותה תקופה.
שלב 3
אם לארגון יש תשלום יתר בגין מס ערך מוסף, ערוך ושלח למפקח מכתב בקשה המבקש לנכות את המס מהמקדמה שהתקבלה כנגד תשלום היתר (סעיף 78 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).
שלב 4
בדוק את מצב החישובים עם התקציב עבור מע"מ לתקופות האחרונות, כלומר השווה את סכום המס שנוכה ונצבר. אם הסכום שיש לנכות עולה על סכום החיובים, מע"מ על מקדמות נלקח בחשבון בגין הפרש זה. (סעיף 176 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).
שלב 5
להסכים עם החברה הקונה על הסדר התשלום מראש באמצעות הנפקת שטר. מלא את שטר החליפין עבור סכום התשלום מראש עבור הפריט. העבירו אותו לקונה על בסיס תעודת העברת ניירות הערך וקבלת האישור. בעת עריכת מסמך זה, הכניס לתוכו את תאריך פדיון השטר, אשר בהכרח חייב להיות מאוחר יותר ממועד משלוח הסחורה.
שלב 6
קבל כסף מהקונה לתשלום עבור אבטחה זו. במקרה זה, הסכום שהתקבל אינו נחשב כתשלום מקדמה עבור הסחורה, ולכן לא משולם מע מ. פרסם את משלוח הסחורה. על חברת הקונה להציג את שטר החוב לפדיון.
שלב 7
ערוך הסכם בקיזוז התביעות ההדדיות בו הארגון המוכר משלם את שטר החליפין שישולם לארגון הקונה, והארגון הקונה משלם את חובו לארגון המוכר עבור הסחורה שהתקבלה בגובה ההפרש עלות טובין זו ותשלומם במזומן (כלומר סכום השטר).
