מלאי מזומנים הוא אחת משיטות החשבונאות לתזרימי המזומנים של ארגון. ככלל, הפעולה המוצלחת ומצבה הכספי של החברה תלויים בבדיקות מסוג זה. צ'ק זה מוסדר על ידי פעולה רגולטורית - הנוהל לביצוע עסקאות מזומנים בפדרציה הרוסית, המאושר על ידי הבנק המרכזי של רוסיה. מלאי אינו חובה, אך אם למשל הקופה מתחלפת, אז מומלץ ליישב את המזומנים.
הוראות
שלב 1
הוציאו צו לביצוע מלאי מזומנים בהישג יד. במסמך מינהלי זה ציין את הרכב ועדת המלאי, בה חייב להיות נוכח רואה החשבון הראשי, הקופאית, ראש הארגון; תִזמוּן. כתוב גם מידע זה במדיניות החשבונאית של הארגון.
שלב 2
הקופאית, כאחראי כלכלי, חייבת לכתוב קבלה המציינת כי כל המסמכים נערכו ונמסרו למחלקת הנהלת חשבונות. כמו כן, על הקופאית לערוך דוח מזומן הכולל את כל המידע אודות מסמכים נכנסים ויוצאים.
שלב 3
קח את המסמכים הנלווים לכל התנועות בקופה. תיעוד כזה כולל: מגבלת יתרת מזומנים, דוח קופאית, פנקס מזומנים, יומן הזמנות.
שלב 4
בתחילה, בדוק את היתרה בפועל בדלפק המזומנים עם היתרה המצוינת בדוח הקופאית. תאמו את כל הסכומים עבור הזמנות אשראי וחיוב. בדוק גם את נכונות מילוי פנקס המזומנים, כולל בדוק את התאריכים ואת עילת התשלומים וההוצאות של הכספים.
שלב 5
בדוק את עמידת מגבלת יתרת המזומנים בסוף יום העבודה. בדקו גם את שכר העבודה - לצד שמו של כל עובד יש לחתום ולתאריך הוצאת השכר.
שלב 6
ספרו את סכומי הכסף וערכים אחרים (שטרות, בולי דואר) בנוכחות כל חברי הוועדה, החל משטרות העדה הגבוהים ביותר וכלה בתמורה הנמוכה ביותר.
שלב 7
ערוך מלאי, שבו ציין את מספר השטרות וצבאם, חשב גם את הסכום וסיכום. חתמו על המלאי עם כל חברי הוועדה, והעבירו אותו למחלקת הנהלת חשבונות.
שלב 8
לאחר מכן, מחלקת הנהלת חשבונות, על סמך הנתונים שהתקבלו, מוסיפה את הרשומות המתאימות:
Д50 "קופאית" К91 "הכנסות והוצאות אחרות" - עקב המלאי נחשף עודף.
אוֹ:
Д94 "מחסור והפסד מנזק לחפצי ערך" К50 "קופאית" - בגלל המלאי התגלה מחסור.
