במהלך פעילויות פיננסיות וכלכליות, מפעל מתמודד לעיתים קרובות עם הצורך לרכוש נכסים מהותיים או לשלם עבור עבודות שונות הן בהעברה בנקאית והן במזומן. במקרה זה העובד מקבל כספים אחראיים לביצוע פעולות מטעם החברה, שנמחקות למחלקת הנהלת חשבונות על בסיס תקנות חשבונאיות.
זה הכרחי
- - הזמנה מזומנת יוצאת ונכנסת;
- - דוח מקדים בטופס מס 'AO-1.
הוראות
שלב 1
הוצאת מזומנים לחשבון על פי הכללים שנקבעו בנוהל לביצוע עסקאות מזומן. הנפקת הכסף החשבוני מתבצעת באמצעות משרד המזומנים של הארגון עם רישום צו ההוצאת המזומנים המתאים, המציין את מלוא הסכום ואת מטרת הכספים. פעולה זו באה לידי ביטוי על ידי רואה החשבון כחיוב חשבון 71 "הסדרים עם אנשים אחראיים" עם התכתבות בחשבון 50 "קופאית".
שלב 2
מלא דוח מקדים בטופס מס 'AO-1, המשקף את כל המידע על בזבוז הכסף האחראי. צרף לדוחות קבלות, חשבוניות ומסמכים אחרים המאשרים את סכומי ההוצאות שצוינו.
שלב 3
מחק את הכסף שהוצא עליו. אם נרכשו טובין, הרי שבחשבונאות הם מחויבים בחיוב חשבון 41 "טובין" עם התכתבות בחשבון 71. אם נרכשו ערכים מהותיים, דוח המשנה מחויב בחשבון 10 "חומרים". הוצאות ייצוג ונסיעה נמחקות לחיוב חשבון 26 "הוצאות עסק כלליות". אם העובד לקח כסף לתשלום עבור שירותיהם של ספקים או קבלנים, ההגשה באה לידי ביטוי בחיוב חשבון 60 "הסדרים עם קבלנים וספקים".
שלב 4
חישב את סכום הכסף החשבונאי שלא הוצא ולבצע את החזרתם לקופאית עם רישום הזמנת מזומן נכנסת. לשם כך נפתח חיוב על חשבון 50 עם התכתבות בחשבון 71. במקרה שהאחראי לא החזיר את יתרת הכספים במסגרת הזמן שנקבע, יש צורך לפתוח זיכוי על חשבון 71 עם תכתובת על חשבון 94 "מחסור מפגיעה בחפצי ערך."
שלב 5
בהמשך, מחק סכום זה ממשכורת העובד על ידי פתיחת חיוב חשבון 70 "תשלומים עם כוח אדם על שכר עבודה" באמצעות ערעור על זיכוי חשבון 94. אם אי אפשר לפצות על החסר, יתרת החייב הכסף נמחק לחיוב חשבון 91.2 "הוצאות אחרות".
