יש למחוק חשבונות המשתלמים במועד. אחרת, על מוסד תקציבי להיענש על מידע לא מדויק הכלול בדוחות הכספיים.
הוראות
שלב 1
גלה אם למוסד שלך יש חשבונות כלשהם. ערוך מלאי של נכסים, התנחלויות והתחייבויות פיננסיות. פנה לממונה שלך כדי לאשר את הרכב הוועדה. בדוק: - נכונות ההסדרים עם מוסדות אשראי, רשויות פיננסיות ומס; - נכונות ההסדרים עם כספים חוץ תקציביים; - נכונות ההסדרים עם מחלקות המוסד וארגונים ממלכתיים אחרים; כמות הגניבה והפיגור בחסר במאזן.
שלב 2
גלה אם יש לך סיבה למחוק חשבונות המשתלמים. הם יכולים להיות: - הסכמה בין הצדדים; - החלפתה בהתחייבויות אחרות; - קיזוז תביעה הומוגנית נגדית; - נסיבות שאינן תלויות ברצון הצדדים (הוצאת מעשה חדש של גוף מדינה או פירוק של ישות משפטית-נושה); - תום תקופת ההתיישנות.
שלב 3
ערכו פעולת מחיקה על סמך הנתונים שהתקבלו לאחר התאמה של כל החישובים (טופס INV-17). ציין במסמך זה את הסכום הכולל. המעשה חייב להיות מוסכם עם רואה החשבון הראשי ומנהל המוסד.
שלב 4
מחקו את החוב על בסיס הזמנה אחרת מהמנהל. שיקף פעולה זו בחשבון 401 01 173 ("הכנסה חריגה מעסקאות עם נכסים"). הוצא דוח חשבונאי (טופס 0504833). שיקף את הערכים הבאים בו: חיוב 302 XX 830 - אשראי 401 01 173, כאשר XX הוא חשבון משנה של חשבון סינתטי. לדוגמה, אם למוסד שלך יש תשלומים עבור שירותי תקשורת, ויש סיבה למחוק אותו, אז ערוך את הדוח החשבונאי באופן הבא: חיוב 302 04 830 - אשראי 401 01 173, כאשר 04 הוא חשבון משנה לתשלום שירותי תקשורת.
שלב 5
עבור סכומים שלא אושרו עקב תום תקופת ההתיישנות, הזן את חיוב חשבון החוץ-מאזני 20 ("מחיקת חוב שלא נתבע על ידי הנושים"). בצע חשבונאות אנליטית עם הכנסת הקודים של סיווג התקציב לחשבון 20 בכרטיס (טופס 0504051).
