"הסערה בכוס תה" פרצה לאחרונה ב- RuNet בגביית גביית מס הכנסה בעת ביצוע העברות בין אנשים באמצעות כרטיסי בנק. במידה רבה, זו הקלה על ידי ההפרכה הרשמית של שמועות אלה שנערכו ב- 29 ביוני 2018 על ידי סגן היו"ר הראשון של ועדת הדומא של המדינה בנושא תקציב ומיסים I. Guseva. אך אם להאמין שכל התשלומים שאינם במזומן בין אזרחים יישארו מחוץ לטווח ראיית רשויות המס, זה לא יהיה הגיוני וקל מאוד.
השירות להעברת כספים בין-כרטיסים על ידי יחידים הופיע בארצנו לפני מספר שנים והחל במהירות לצבור פופולריות. על פי הבנק המרכזי, בשנתיים האחרונות החלו הרוסים למשוך מזומנים פחות משמעותית. במקביל, התחלנו להשתמש בכרטיסים לעתים קרובות יותר לא רק ליישובים ברשתות השיווק שיש להם מסופים או בחנויות מקוונות, אלא גם כשאנחנו מיישבים יחסים פיננסיים מסוגים שונים זה עם זה.
השימוש הפעיל בהסדרים בין אנשים בעזרת כרטיסי פלסטיק - מה שמכונה העברות p2p או כרטיס לכרטיסים - הביא לעניין מוגבר של הרשויות הפיסקליות בהעברות ללא מזומן והביא להידוק השליטה בפעולות בכרטיסים. של יחידים.
למי יש את הזכות לשלוט בחשבונות בנק
בעת ביצוע העברות שאינן במזומן ארגוני אשראי אינם מחויבים להודיע לרשויות המס על כל תשלום שבוצע על ידי לקוחותיהם. באותה מידה, לרשויות המס אין את הזכות לשקול, לפי שיקול דעתן, סכום זה או אחר שקיבל אזרח כהכנסתו הכפופה למיסוי. אך ישנן עסקאות חשודות מנקודת מבטם של בנקאים או רשויות מס, ביחס לשליטה באילו ארגונים בנקאיים ושירותי מס ניחנים בסמכויות מסוימות.
1. בהתאם לחוק למאבק בהלבנת הון, מוסדות האשראי נדרשים לשלוט בחוקיות הכספים המופיעים בחשבונות הלקוחות. עם חשיפת עובדות כגון הפקדת סכום גדול במזומן, העברה גדולה או קבלת כספים קבועה, לבנק הזכות לדרוש ממחזיק החשבון מידע אודות מקור הכסף.
אם הלקוח לא מאשר את חוקיות העסקאות עם כספים, ייתכן שהחשבון ייחסם. תנועת תזרימי המזומנים מוקפאת עד שרשויות הפיסקליות מוודאות שכספים אלה אינם מושגים באמצעים פליליים ואינם הכנסה מפעילות עסקית בלתי חוקית. בנוסף, על הבנקים ליידע את רוזינפורמנטור על מידע על קבלות לחשבונות האזרחים במקרים הבאים:
- כאשר סכום העסקה עולה על 600 אלף רובל;
- אם התשלומים הם בעלי אופי קבוע והתקבולים מסתכמים ביותר מ 100 אלף רובל לחודש;
- הכספים התקבלו ממכירת נדל"ן בסכום של יותר מ -3 מיליון רובל.
בחקיקה אין דרישות אחרות למוסדות אשראי (כגון העברת מידע לשירות המס הפדרלי על תנועות בחשבונות אישיים).
2. העברות כספים מכרטיס בנק אחד למשנהו אינן חייבות במס הכנסה אישי, ללא קשר לסכום, אם לא מדובר בתשלום עבור הסחורה שהוגשה, ביצוע העבודה, השירותים שניתנו. כלומר, יש להבדיל בין העברות של אנשים מכרטיס לכרטיס. לא ניתן להחשיב אותם אוטומטית כהכנסה חייבת ולגבות מס על סכום הכסף שהועבר מכרטיס לכרטיס אחר.
המעקב אחר כל שרשראות העסקאות מתבצע באמצעות בינה מלאכותית הפועלת בפלטפורמה משותפת של הבנק המרכזי ושירות המס הפדרלי.למפקחים יש את היכולת לעקוב אחר עסקאות פיננסיות ולזהות תשלומים שלדעתם הם חשודים. יחד עם זאת, לרשויות המס יש את הזכות לברר את הבנקים לגבי מעמדו של כל חשבון של יחיד (כרטיס בנק, חשבון מזומן או מתכת, פיקדון והפקדה, ארנק אלקטרוני וכו ').
עם זאת, ה- FTS יכול להתחיל ביקורת בחשבון רק אם לשירותי המס יש הנחה סבירה שלמשלם המס יש מקור הכנסה כלשהו שאינו מוכרז. לדוגמא, פנה אליהם אזרח שאין לו הכנסה רשמית מסוימת, התובע ניכוי ארנונה בקשר לרכישת דיור. או, לטענת רשויות המס, יחיד הוא משכיר, אך אינו מדווח על הכנסות שהתקבלו למשרד המס.
אם תימצא הכנסה כביכול "טיהור ממס הכנסה אישי", יחולו סנקציות מסוימות על האזרח. אך הדבר אפשרי רק לאחר ביצוע בדיקה מצלמתית לגבי נכונות תשלום מס הכנסה אישי ביחס לאדם זה. על רשויות המס, לאחר שביקשו ובחנו את ההסברים של האזרח, לקבוע כי עובדת הרווח אכן התרחשה. ויש להוכיח התחמקות ממס בבית המשפט.
לפיכך, לא ניתן לבצע צבירת מס על קבלות לא ברורות בכרטיס אזרח. אך אותם אנשים שלגביהם נערכה ביקורת מס והתיק הועבר לבתי המשפט, המס יחויב בנוסף. אם הוכחה אשמתו של משלם המס, עליו לשלם מס הכנסה (13% מההכנסה הנסתרת), וכן קנסות ו -20% מסכום המס שלא שולם בצורת קנס.
פעולות בחשבונות של אנשים הכפופים לשליטת רשויות הפיקוח
ראשית כל, חשבונות עם הפקדה / משיכה תכופות של מזומנים יכולים להיות כפופים לבדיקת מס. ה- FTS יהיה מעוניין גם בקבלות קבועות (פעם ביום, שבוע, חודש וכו ') של אותם סכומים, ללא קשר לסכום ההעברה (למשל, תשלומים עבור רכוש מושכר). אם ארגון מעביר כסף לעובד מחשבונו השוטף מחוץ לתחום פרויקט השכר, או שאינו מציין את מטרת הסכומים שהועברו (הוצאות עסק, הוצאות נסיעה, דיבידנדים וכו '), זו גם סיבה לכך רשויות המס יבקשו הסברים מבעל כרטיס הפלסטיק. ה- FTS ישים תשומת לב מיוחדת לאנשים שמקבלים תשלום בכרטיסים עבור שירותיהם האישיים, אך אינם משלמים מיסים על הכנסה זו. אלה כוללים אנשים עם מה שמכונה "תעסוקה בלתי פורמלית", כלומר:
- פרילנסרים ועובדי טלפון שאינם מתקשרים בחוזים אזרחיים או עובדים;
- אזרחים עצמאיים (מורים, מטפלות, אחיות, עוזרות בית וכו '), שעבודתם אינה פורמלית בשום צורה שהיא;
- יזמים קטנים (קונדיטורים ביתיים, מספרות, קוסמטיקאיות ונציגים אחרים של מגזר השירותים הציבוריים) הפועלים ללא רישום ממלכתי.
אזרחים מוגבלים כלכלית (פשיטת רגל, חייבים, מובטלים) ייכנסו גם הם לשדה הראייה של רשויות המס, שעל חשבונותיהם האישיים תימצא תנועת הכספים.
קטגוריות אחרות של אנשים שמקבלים העברות לכרטיסי בנק יכולות גם להעמיד פנים שהן מוטות על ידי רשויות המס. לדוגמה,
- הבעלים של נכסים זרים כלשהם;
- מישהו שגר בחו"ל ומקבל משכורת ממעסיק רוסי;
- משתתף בעסקאות גדולות עם דיור או מכוניות;
- מוכר הנדל"ן של עצמו; בעל הדירות, מוסך ורכוש אחר;
- אדם פרטי - מוכר של חנות מקוונת;
- יזם יחיד שעובד מבלי לפתוח חשבון שוטף;
- משתתף בהימורים שקיבל פרס;
- זוכה פרס הגרלה;
- מקבל מתנה וכו '.
לפיכך, סיבה לחשוב על תשלום מס הכנסה היא עבור אנשים שהרווח שלהם עומד במאפייני ההכנסה החייבת, כמו גם עבור אלה המשתמשים בהעברות p2p כשירות תשלומים. אזרחים רגילים שמקבלים הכנסות שאינן חייבות במס על כרטיסיהם (החזר חוב, תשלום פנים משפחתי, הטבות, מלגות, מזונות וכו ') אינם מושפעים. אך מנגנון האימות רחוק מלהיות מושלם, ותוכלו לקבל הזמנה ממפקח המס עם הדרישה להתחשב כמעט בכל העברה בין יחידים. לכן כדאי להצטייד לא רק בסיבולת ובסבלנות, אלא גם במסמכים המאשרים כי הכסף שהתקבל אינו הכנסה. הם יכולים להיות:
- סכומי עבודה, אם מדובר בהחזר הלוואה (הסכום הוא יותר מ -10 אלף רובל בהתאם לסעיף 808 לחוק האזרחי של הפדרציה הרוסית מחייב רישום בכתב של יחסי ממון);
- מסמכי תרומה (הן מקרובי משפחה והן מאנשים אחרים);
- אישורי תשלומים שהתקבלו מהמעסיק, בנוסף לשכר עבודה;
- הסברים במקרים שמדובר ברכישה קטנה משותפת, החזר הוצאות אישיות וכו ';
- צילום מסך ממסך המחשב (בעת מכירת פריטים אישיים באמצעות פרסומות דרך אתרי מכירות וכו ');
- הסבר של המשלם אודות מטרת התשלום.
בינתיים תעבוד פלטפורמה אחת של הבנק המרכזי ושירות המס הפדרלי לחשבונאות עבור כל התשלומים שאינם במזומן, והמנגנון לאיתור עובדות אזרחים המקבלים הכנסה שלא נרשמה יתבצע ניפוי באגים בכדי למנוע אי הבנות אפשריות במהלך המס. ביקורת, כדאי להקפיד על שני כללים בסיסיים.
- בעת ביצוע העברה לכרטיס ליחיד, על השולח לקחת אחריות מלאה על ציון המידע בשדה "מטרת התשלום". היא משמשת כאחד הסימנים לכך שסכום זה נחשב להכנסה שאינה חייבת במס, או שהוא חייב במס הכנסה אישי.
- למקבל שמושך את הכספים שהתקבלו בכרטיס מכספומט צריכה להיות תשובה בראש לשאלה: "מה אוכל לספר לפקח המס על מקור קבלה זו? איך אתה מוכן לבסס את זה במסמכים?"
