אם פעילות של עסק קשורה לעסקאות החייבות במס ולא במע"מ, אז במקרה זה יש צורך לארגן חשבונאות נפרדת לעסקאות עסקיות שונות. כלל זה נקבע בסעיף 4 עמ '. 149 ופסקה 4 לאמנות. 170 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. אם חברה כזו לא מנהלת חשבונות נפרדים, היא עלולה לאבד את הזכות לנכות מע"מ תשומות.
הוראות
שלב 1
אשר את המתודולוגיה לניהול חשבונאות נפרדת לעסקאות עסקיות חייבות במס ושאינן חייבות במס, בהתאם לכלל המתואר בסעיף 4 לאמנות. 149 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. כדי לפתור בעיה זו, השתמש בחשבונות משנה נוספים או בספרי עיון אנליטיים לחשבונות לשמירת הכנסות בחשבונאות.
שלב 2
רשום במדיניות החשבונאית של הארגון את הנוהל לחשבונאות נפרדת עבור סכומי המע"מ המוצגים או משולמים בעת הייבוא לרוסיה. חלוקת מע"מ "קלט" זה מתרחשת באופן מיוחד. יש לכלול אותו חלקית בעלות המוצרים ביחס לכמות המוצרים שנשלחו, אשר מכירתם אינה חייבת במע"מ בתקופת מס זו. יתרת סכום המע"מ מתקבלת לניכוי. כדי להבטיח חשבונאות נפרדת של מע"מ "קלט", שיקף אותו בחשבון משנה נפרד תחת חשבון 19 "מע"מ על ערכים שנרכשו". רשום את ההתפלגות הרבעונית של ה- PDS בדוח החשבונאי.
שלב 3
רשום במדיניות החשבונאית את רשימת מוצרי החברה המתייחסים לפעילויות החייבות במס ולא במע"מ. רשום את עלות הסחורה לחשבון 44 "עלויות מכירה" או לחשבון 26 "הוצאות עסק כלליות".
שלב 4
ציין במדיניות החשבונאית את נוהל חישוב עלות הסחורה שנשלחה. אינדיקטור זה חשוב בחלוקת מע"מ "קלט". השתמש באינדיקטורים דומים בחישוב, אז קח את עלות המשלוח ללא מס.
שלב 5
קח בניכוי את כל סכום המע"מ שחויב בתקופת המס כאשר חלק ההוצאה הכוללת בגין פעילויות הפטורות ממס אינו עולה על 5% מהסכום הכולל של עלות הייצור. כלל זה מוגדר בסעיף 9, סעיף 4 לסעיף 170 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. ציין במדיניות החשבונאית שלך שברצונך לממש זכות זו. בנוסף, רשמו את המתודולוגיה להערכת עלויות הפעילויות הפטורות ממע"מ ועלויות הייצור.
