מחלקת הנהלת החשבונות של מפעל שפעילותו קשורה למע"מ החייב במס ובאי מיסוי מחויבת לנהל רישומים נפרדים שלהם לגבי עסקאות עסקיות שונות. אחרת, החברה עלולה לאבד את הזכות לנכות את מס ערך מוסף "תשומה".
זה הכרחי
- - חשבונות משנה נוספים;
- - ספרי עיון אנליטיים בנושא צבירת הכנסה.
הוראות
שלב 1
השתמש בחשבונות משנה נוספים או בספרי עזר אנליטיים לחשבונות צבירת הכנסות בחשבונאות. פעל לפי הכלל המתואר בסעיף 4 לאמנות. 149 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ולפתח מתודולוגיה לניהול חשבונאות נפרדת של עסקאות חייבות במע"מ ולא במע"מ.
שלב 2
הוסף למדיניות החשבונאית של החברה את הנוהל ואת הכללים לחשבונאות נפרדת בסכומי המע"מ, המוצגים או נגבים בעת הייבוא לשטח הפדרציה הרוסית. ביחס לכמות המוצרים שנשלחו, אשר מכירתם בתקופה זו אינה חייבת במע"מ, כלולים באופן חלקי את מס "התשומות" בעלותו.
שלב 3
קחו בחשבון את שאר סכום המע"מ. ספק חשבונאות נפרדת למס ערך מוסף "קלט" ושקף אותו בחשבון 19 "מע"מ על ערכים שנרכשו". רשום את ההתפלגות הרבעונית של ה- PDS בדוח החשבונאי.
שלב 4
מודל את המדיניות החשבונאית של הארגון, תוך התחשבות ברשימת המוצרים שלה הקשורים בפעילות מס ערך מוסף החייב במס. רשום את עלות הסחורה לחשבון 44 "עלויות מכירה" או לחשבון 26 "הוצאות כלליות".
שלב 5
שקול אינדיקטור חשוב בעת חלוקת מע"מ "קלט" ורשום את נוהל חישוב עלות הסחורות שנשלחו במדיניות החשבונאית. קבל עלויות משלוח ללא מס והשתמש בנתונים דומים בחישוב שלך.
שלב 6
ציין במדיניות החשבונאית שאתה פועל על בסיס הכלל המתואר בסעיף 9, סעיף 4, סעיף 170 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, וקוזז את מלוא סכום המע"מ. הוא נגבה בתקופת המס כאשר חלקה של הוצאות הפעילות הפטורות ממס אינו עולה על 5% מסך הוצאות הייצור הכוללות. רשמו את המתודולוגיה לאמידת עלויות הייצור והפעילות הפטורה ממע"מ.
