LLC (חברת אחריות מוגבלת) היא אחת מצורות הבעלות הנפוצות ביותר. הפופולריות שלו מבוססת על יתרון כזה כמו הבחירה במערכת המיסוי. סכום המס ששולם תלוי בבחירתה.
נכון לעכשיו, ישנן 4 מערכות מיסוי ברוסיה:
• OSNO (הוקצה כברירת מחדל על ידי יזמים בודדים חדשים ו- LLC);
• מערכת מיסוי פשוטה (מס פשוט);
• UTII (מס יחיד על הכנסה נזקפת);
• מערכת מיסוי פטנטים.
על מנת לשנות את שיטת המס עליכם לכתוב ולהגיש בקשה למשרד המס. זה נעשה לעתים רחוקות למדי, כי ראשית עליך להחליט אילו מיסים על LLC לשלם חודשי, רבעוני ושנתי. נסיבות אלה תלויות במערכת המס שנבחרה.
מיסי LLC על OSNO
רשימת מיסים שיש לחשב ולשלם:
• ערך מוסף (מע מ) - 18%, 10%, 0%;
• מס רווח של LLC - 20%;
• ארנונה LLC - עד 2.2% (השיעור מחושב על ידי כל אזור באופן עצמאי);
• מס הכנסה אישי (מנוכה משכר העובדים)
כמו כן, הרשימה יכולה לכלול דמי ביטוח, שלמרות שהם מכונים מיסי פנסיה LLC, הם בכל זאת אינם מיסים, ובהתאם לכך אינם משולמים לשירות המס.
מאפיין של מס זה הוא הפסד בעסקאות עם יזמים בודדים או ארגונים שאינם עובדים עם מע מ. מס כזה אינו ניתן להחזר.
מיסי LLC על מערכת מיסוי פשוטה
היתרון העיקרי של שיטת המיסוי הפשוטה היא שמאז 2013 ה- LLC אינו משלם את סוגי המסים הבאים על שיטת המיסוי הפשוטה:
• להרוויח;
• לרכוש;
• עבור מע מ.
במקום זאת, על LLC לשלם מס פשוט אחד, שתלוי באובייקט המיסוי המועדף. בנוסף למס יחיד, ניתן לשלם מס הובלה, כמו גם מס הכנסה על משכורות עובדים.
על מנת שחברת LLC תוכל לעבוד ככה, יש צורך לכתוב בקשה ל- STS לאחר רישום החברה או בתקופה מסוימת.
מיסי LLC על UTII
בבחירת מערכת מיסוי כזו, החברה פטורה מתשלום מס הכנסה, ארנונה ומע מ.
עם UTII, מס אחד משולם לא מהריאלי, אלא מהזקוף, שהכנסתו נקבעת עבור כל סוג של פעילות.
בסיס המס לחישוב UTII הוא סכום ההכנסה הנזקפת, ואילו שיעור ה- UTII הוא 15% מסכום ההכנסה הנזקפת.
בנוסף, בנוסף למס המיוחס יש צורך בתשלום מס הכנסה על הטבות לעובד ובמידת הצורך גם על מס הובלה.
הבחירה העיקרית מחולקת בין שלוש מערכות המס עבור חברות LLC, שכן שתי המערכות הנותרות הן ספציפיות למדי. המס החקלאי המאוחד משמש רק מעגל מוגבל של חברות LLC, והפטנט מיועד אך ורק ליזמים בודדים.
