מיסים הם חלק מחיינו. אנו נתקלים בהם בכל מקום: קניית דברים, קבלת שכר, תשלום עבור שירותים. אך זה קיים לא רק בחייהם של צרכנים רגילים, אלא גם בחייהם של יצרני סחורות ושירותים. עבור חברות וארגונים, אחד הנושאים הדוחקים ביותר הוא מס הכנסה. זהו מס ישיר המוטל על רווחי חברות בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית. כיצד משתקף מס הכנסה?
הוראות
שלב 1
משקף את כל המסים בדוחות הכספיים. לשם כך ניתן לתקן את מס ההכנסה השוטף בשני אופנים: על בסיס נתוני מידע שנלקחו מחשבונאות, או על בסיס החזר מס המכוון למס הכנסה. השיטה האחרונה מבוססת על סעיף 22 לתקנות החשבונאות PBU 18/20 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה של חברות", שאושר בהוראת משרד האוצר ברוסיה מיום 19 בנובמבר 2002, מס '144 ן.
שלב 2
מלא את שורה 150 בדוח רווח והפסד על סמך הנתונים מהצעד הראשון. כאשר משתמשים בשיטת השתקפות כלשהי, המחוון בשורה זו חייב להיות שווה לסכום המס המשתקף בהחזר המס. כל אי התאמה מעידה על קיומן של שגיאות בחישובים, רישומים וביצוע עסקאות הקשורות לפעילות הכספית של הארגון.
שלב 3
קח רווח חשבונאי כבסיס. זה לא קשור ישירות למס זה, שכן המס מוטל על רווחי המס. ורווח המס מבוסס על חשבונאות. כל ההודעות לחישוב רווח המס כוללות פעולות על רווח חשבונאי.
שלב 4
זכור שכדי למסד מס הכנסה באמצעות חשבונאות, עליך לקחת בחשבון רישומים כמו חשבון משנה חיוב 99 "חבות מס קבועה" ואחרים. כל הרשומות הללו מכילות מידע על רווחים ומיסים עליהם.
שלב 5
קבע את מס ההכנסה השוטף בהתבסס על ההחזר למס הכנסה תאגידי (p22 PBU 18/20). בשיטה זו, לא הרווח החשבונאי נלקח בתחילה כבסיס, אלא המס. זה מחושב באמצעות חשבונאות מס. הוא משמש במקרה שניתן ליצור מידע על עלויות זמניות וקבועות על גבי מסמכי חשבונאות ראשיים הנמצאים בחשבונות חשבונאיים.
שלב 6
לשקף ולהקליט את כל ההבדלים הזמניים והקבועים. נסו למלא נכון את שורות החשבונאות והחשבוניות. לבצע את כל העסקאות הקשורות לפעילות הכספית של הארגון. זה יעזור לשקף נכון את כל המסים ולבדוק את נכונותם. יש לשמור כל הזמן על ניהול חשבונאות וגם על רשומות מס.
