מזומנים הם המכשיר העיקרי להסדרים, המשאבים הכספיים של הארגון והנכסים הנזילים ביותר. הניהול המוסמך שלהם והשליטה השיטתית בתנועתם מבטיחים את יציבות החברה.
תזרים מזומנים הוא מכלול של תהליכי קבלה והוצאה של כסף בחשבונות ההתיישבות של הארגון. ככלל, תזרים המזומנים הכולל מורכב מתזרים מסוגים שונים של פעילויות: עיקרי (תפעולי), השקעה ופיננסי, כלומר תזרים מזומנים מתבצע בשלושת הכיוונים הללו.
תזרימי המזומנים מכל פעילות מחולקים לתשומות ותפוקות. עבור זרמי הקלט העיקריים הם:
- הכנסות ממכירת סחורות ושירותים;
- קבלות מתשלומי ריבית על הלוואות הניתנות לארגונים אחרים;
- הכנסה מהשתתפות במפעלים אחרים (מניות בהון המורשה, מניות וכו ');
- שכר דירה להשכרת מקרקעין וציוד;
- הכנסות תפעוליות אחרות.
מבנה זרמי הפלט של הפעילות העיקרית כולל:
- תשלומים לספקים ולקבלנים;
- תשלומים לעובדים ולעובדים;
- הסדרים עם התקציב והכספים מחוץ לתקציב;
- תשלום ריבית על הלוואות, אגרות חוב וכו '.
תזרים מזומנים להשקעה נוצר ממכירה ורכישה של רכוש קבוע וניירות ערך, השקעות פיננסיות בחברות אחרות והחזרת כספים על הלוואות שהונפקו לארגונים אחרים.
תזרים המזומנים מפעילות פיננסית משקף קבלה והוצאה של משאבים נמשכים: השקעות של משקיעים, הלוואות בנקאיות, כלומר פעילות הקשורה להתחייבויות ארוכות טווח וקצר והון עצמי. תזרים פיננסי נכנס כולל הלוואות שהתקבלו, השקעות וכספים למניות שנמכרו, וסופי שבוע קשורים להחזר חוב על הלוואות, שטרי חוב, אגרות חוב, פדיון מניות מבעלי המניות ותשלום דיבידנד.
ניתוח תזרים מזומנים מספק להנהלת מייסדי החברה את המידע הבא:
- האם החברה תקבל מספיק משאבים לרכישת נכסים קבועים ומסתובבים להמשך צמיחה ופיתוח;
- האם נדרש למשוך מקורות מימון נוספים (הלוואות בנקאיות, השקעות צד ג ');
- האם יש לארגון כמות מספקת של כספים פנויים לתשלום חובות או השקעות בפיתוח ייצור חדש.
לצורך ניתוח תזרימי המזומנים, טופס מס '4 "דוח תזרים מזומנים" נכלל בדוחות החשבונאיים. זה משקף את התקבולים והתשלומים העיקריים בגין הפעילות העיקרית, ההשקעה והפיננסית של החברה, שההפרש ביניהם הוא הזרם או יצוא הכספי נטו. ערך סופי חיובי של תזרים מזומנים מאפיין את מצבה הכספי של הארגון כטוב, ושלילי פירושו בעיות בייצור כסף, אשר בעתיד עלולות להוביל את הארגון לפשיטת רגל.
