כל אדם המבצע פעילות יזמית מחויב לנהל תיעוד של הכנסותיו. בנוסף, התחייבויותיו כוללות חישוב ותשלום מיסים, שגובהם תלוי במשטר המס המוצהר. כדי לבחור את המערכת האופטימלית, עליכם להבין כיצד העסק יעבוד. כאשר מחליטים על מערכת הדיווחים, עליכם לקחת בחשבון גורמים כמו סכום ההכנסה המשוער, ציוד סטנדרטי, סוג הפעילות.
משטר מס כללי
מערכת המיסוי עתירת העבודה והנרחבת ביותר היא הכללית. בעת רישום יזם בודד, OSNO כברירת מחדל, כלומר אם היזם העתידי לא יגיש בקשה למשטר אחר, הוא ייכלל בו אוטומטית.
מצב זה מתאים לביצוע של כל פעילות. אין הגבלות על כמות ההכנסות, מספר העובדים, שטחי המסחר. אבל שמירת רשומות ב- OSNO היא די קשה. אילו מיסים מחשב ומשלם יזם שבחר במערכת המיסוי הכללית?
- מע"מ (עד 20%). כדי לחשב מס זה, תצטרך לנהל ספר מכירות ורכישות. כל החשבוניות שהתקבלו והנפיקו משתקפות כאן, מע"מ מודגש. על רואה החשבון לחשב ולהעביר מס על בסיס חודשי. מדי רבעון, על בסיס תוצאות התקופה, מוגשת הצהרה לבדיקה. כיצד מחושב המס הזה? נניח שיזם בודד קולוסוב מכר סחורות בשווי 150,000 רובל בחודש מאי, בנוסף לסכום זה הוא לקח 30,000 רובל מע"מ מהצד שכנגד. באותו חודש הוא רכש חומרים בסך 55,000 רובל, ושילם 11,000 רובל לספק המע"מ. עליו להעביר לתקציב 30,000-11,000 = 19,000 רובל.
- מס הכנסה אישי (13%). יזם, בעת תשלום מס הכנסה אישי עבור עצמו, עליו קודם כל לקבוע את הבסיס לחישוב התשלום. לשם כך עליו לנכות את העלויות שנגרמו בגין פעילות תפעולית מסכום ההכנסה ולהכפיל את המספר המתקבל ב -13%. תשלומי המקדמה מועברים רבעונית, ודיווחים על סכומים - אחת לשנה.
- ארנונה (לא יותר מ -2%). יזמים בודדים חויבו לאחרונה לחשב מס זה. האובייקט הוא ערך הנכס המשמש את היזם לניהול עסקים. רכוש אישי שאינו משתמש בעבודתו אינו כלול בבסיס המס.
מערכת מיסוי פשוטה
STS היא מערכת פופולרית בקרב בעלי עסקים. די קל לנהל רישומים על זה, אבל זה לא מתאים לכולם. אם לאיש עסקים הכנסה שנתית של יותר מ -150 מיליון רובל או שבשולחן האיוש שלו יש יותר מ -100 עובדים, משטר המס הזה לא עומד לרשותו. אסור שיזם במערכת המס הפשוטה יעבוד עם סחורות ניתנות לצריבה, יעסוק בביטוח או יספק שירותי בנקאות; אסור שיהיה סניף.
ישנן שתי דרכים לחישוב מס על פי שיטת המס הפשוטה.
1. הכנסה מ- STS (6%). במקרה זה, רק הכנסה המתקבלת מפעילויות משמשת לקביעת הבסיס החייב במס. עליכם לקחת בחשבון את כל הקבלות לחשבון, לקופאית. ניתן להפחית את בסיס המס בכמות דמי הביטוח. רואה החשבון של היזם צריך לנהל ספר הכנסות, זה הכרחי כדי שהמפקח יוכל בכל עת לבקש ולהכיר את המסמכים המאשרים עמידה במגבלת ההכנסה.
בואו נסתכל על דוגמא. היזם קובלב קיבל הכנסה של 52,600 רובל לרבעון. לעצמו הוא העביר דמי ביטוח בסך 12,200 רובל. המס יחושב כדלקמן: (52600-12200) * 6% = 2424 רובל.
2. הכנסה מ- STS בניכוי הוצאות (15%). במקרה זה, בעל החברה יצטרך לקחת בחשבון הן את הכנסותיו והן את הוצאותיו בגין פעילויות. כדי לקבוע את הבסיס לחישוב התרומות, יש צורך לנכות את ההוצאות מההכנסה ולכפל את הערך שהתקבל ב- 15%.אם ההוצאות הן יותר מהכנסות, עדיין תצטרך להעביר בסוף השנה 1% מההכנסה שלך.
דוגמא. היזם קולוסוב ברבעון מפעילותו 80,600 רובל. סכום ההוצאות למשך 3 חודשים הסתכם ב 45,300 רובל. STS מחושב כדלקמן: (80600-45300) * 15% = 5295 רובל.
על בסיס רבעוני, יזם צריך להעביר מס למערכת המס הפשוטה, ובסוף השנה להגיש הצהרה. בנוסף, הפקח עשוי לבקש ספר D&R תפור וממוספר. אינך צריך לתפור אותו על בסיס חודשי; ניתן לעשות זאת על ידי סגירת השנה.
מס יחיד על הכנסה נזקפת
לא ניתן ליישם UTII בפועל על ידי כל היזמים. רשימת OKVED הנמצאת תחת משטר מס מיוחד זה רשומה במאמר 346.26 בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
המהות של מערכת זו היא שתרומות לתקציב מחושבות על בסיס ההכנסה המשוערת, ולא על פי בפועל. כלומר, יזם יכול להרוויח יותר מההכנסה שנקבעה, אך הוא ישלם מס בשיעור קבוע.
UTII לא יכול להשתמש ביזמים בודדים עם יותר מ -100 עובדים. מוגדרות גם מגבלות על פרמטרים פיזיים. אם יזם עוסק בקמעונאות או מבצע פעילויות בתחום הקייטרינג, חדר עם שטח של פחות מ -150 מ ר מתאים ל- UTII. מטר. עבור ארגונים העובדים בתחום התחבורה, קיימת מגבלה על יחידות התחבורה (לא יותר מ -20 כלי רכב).
לנישום אין כל חובה לנהל רשומות במערכת זו. כדי לחשב תשלומים, עליך לבחור אינדיקטור פיזי. זה יכול להיות: שטח מכירה, מספר עובדים או כלי רכב, מספר חנויות קמעונאיות או מגרשים.
כדי לחשב את כמות התרומות לתקציב, עליך לדעת את המקדמים K1 ו- K2, כמו גם את הערכים הפיזיים. המקדם הראשון נקבע על ידי המשרד לפיתוח כלכלי, השני - על ידי הרשויות המקומיות.
לחישוב התשלום השתמש בנוסחה: רווחיות בסיסית * K1 * K2 * אינדיקטור פיזי * 7, 5-15%.
דוח ה- UTII מוגש מדי שלושה חודשים. התשלומים משולמים לתקציב גם כל 3 חודשים.
נניח שהיזם קולוסוב עוסק בהסעת אנשים בשטח מוסקבה. המקדם הראשון הוא 1, 915, השני - 1. מספר המכוניות נלקח כמדד פיזי. בקולוסוב יש 3 מוניות מסלול קבוע בסך הכל. רווחיות בסיסית של 6,000 רובל. המס יחושב: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 רובל.
מערכת מיסוי פטנטים
יזמים בודדים לא טורחים לדווח על פטנט, הם לא סופרים מיסים. הסכום שיש לשלם עבור פטנט נקבע על ידי משרד המס. על פי משטר זה, היזם הפרטי מחויב לקחת בחשבון הכנסה. באמצעות הגשת בקשה לפטנט, יזם הפרט מבטיח כי ישלם עבור הפטנט (הדבר נעשה בשני תשלומים). מפקח המס, בנוסף לאומר את שווי הפטנט, יציין את מועדי התשלום. היזם יצטרך לשלם את הסכום שצוין.
בעל החברה יכול לשלם עבור פטנט לתקופה של חודש עד שנה. רשימת הפעילויות שיכולה להיכנס ל- PSN מצוינת במאמר 346.43 בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
ישנן מגבלות למשטר המס הזה. יזם ב- PSN אינו יכול להעסיק יותר מ -15 עובדים; הכנסתו השנתית לא תעלה על 60 מיליון רובל.
עם PSN, סכום הפטנט מחושב על סמך השיעור של 6%. הכנסה פוטנציאלית נלקחת כבסיס החישוב (בכל מחוז זה שונה). יזמים בודדים ב- PSN אינם משלמים מיסים, הטבועים ב- OSNO.
מס חקלאי מאוחד
יזמים חקלאיים יכולים לבחור את המס החקלאי המאוחד. היתרון של מערכת זו הוא שהם אינם משלמים מיסים מסוגים מסוימים. שיעור המס במקרה זה נקבע על 6%. בסיס המס מחושב על בסיס הכנסות והוצאות.
נניח שקולוסוב מכר דגנים תמורת 123,000 רובל. באותה תקופה הוציא כ -58,000 רובל. המס יחושב: (123000-58000) * 6% = 3900 רובל. חישוב דומה צריך להיעשות אחת לחצי שנה.
כדי לא לטעות בבחירת משטר מס, עדיף להתייעץ עם רואי חשבון מקצועיים או עם פקחי מס.
