אנשי עסקים מתחילים לרוב מסדירים את פעילותם בפורמט IP. זה מאפשר להם לפשט את נטל החשבונאות והמס. הידע על פרטי המיסוי מאפשר ליזמים בודדים לייעל את היקף תשלומי המס.
המוזרויות במיסוי עבור יזמים בודדים נקבעים על ידי משטר המס שנבחר על ידו. ליזם בודד יש אפשרות לבחור - להחיל STS או OSNO. יש לזכור כי מערכת המס הפשוטה יכולה לשמש רק יזמים בודדים המעסיקים עד 100 עובדים והכנסה של עד 60 מיליון רובל. בשנה.
במקרים מסוימים, יזמים בודדים יכולים ליישם UTII או STS בהתבסס על פטנט. משטרי מס אלה זמינים רק עבור פעילויות מסוגים מסוימים. לדוגמא, למתן שירותי צרכנות או קמעונאות.
חשוב לציין כי אם ישנם עובדים, היזם הבודד מחויב להעביר את כל העמלות שנקבעו לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ולקרן הביטוח הלאומי, מס הכנסה אישי ממשכורות, וכן להגיש דוחות מתאימים. במקרה זה, המיסוי על יזמים בודדים אינו שונה מזה הקבוע בארגונים.
STS ליזמים בודדים
מיסוי יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה מאפשר לך לפשט את החשבונאות ולשלם מס יחיד במקום מס הכנסה אישי ומע מ. מערכת המס הפשוטה זמינה עבור יזמים בודדים בשתי גרסאות. זו שיטת המס הפשוטה שמטרתה הכנסות מיסוי בניכוי הוצאות (בשיעור מס של 15%) והכנסה (בשיעור מס של 6%). במקרה הראשון, על היזם הפרטי לנהל תיעוד של כל העלויות הקשורות לניהול עסק. בשני, אין צורך בהתחשבנות בהוצאות, והמס משולם על המחזור.
היתרון של יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה הוא שאותם יזמים בודדים שאין להם עובדים יכולים להפחית לחלוטין את סכום המס על דמי הביטוח ששולמו בעצמם ל- FIU. אם ליזם הפרט יש עובדים, אז יש לו גם את הזכות להפחית את המס לתשלום, אך לא יותר מ- 50%.
בינתיים, למערכת המס הפשוטה יש מספר חסרונות. העובדה היא שרבים מהקונים והלקוחות הגדולים הם משלמי מע"מ ומסכימים לעבוד עם יזמים בודדים רק כאשר הם מספקים חשבוניות עם מע"מ שהוקצה. ואם יזם פרטני מספק מסמך כזה, הוא מחויב לשלם מע"מ לתקציב במלואו ללא זכות ניכויים. לכן, מומלץ להשתמש במערכת המס הפשוטה רק אם המעגל העיקרי של לקוחות IP מורכב מחברות קטנות ואנשים פרטיים.
יש לזכור כי השימוש במערכת המס הפשוטה אינו פוטר יזמים בודדים מתשלום מיסי קרקע, תחבורה ומים.
OSNO ליזמים בודדים
יזמים בודדים המשתמשים ב- OSNO יכולים לשתף פעולה עם כל קטגוריית הלקוחות ולקבל ניכויי מס. משטר מס זה מרמז על תשלום מס הכנסה אישי ומע מ.
מס הכנסה אישי (השיעור נקבע על 13%) משולם מההפרש בין הכנסה להוצאה (נקרא גם ניכויים מקצועיים). יש להצדיק ולתעד את כל ההוצאות. אם אישור תיעודי להכנסה אינו אפשרי, ניתן להפחית את ההכנסה בסטנדרט העלויות (20% מסכום ההכנסה).
מע"מ משולם על ההפרש בין סכום המע"מ הקלט לבין "קיזוז המע"מ" המחושב על בסיס חשבוניות שהתקבלו מספקים.
על אף העובדה שמצב זה די מסורבל, הוא מתאים ביותר לעסקים גדולים.
UTII ליזמים בודדים
בעבר, השימוש ב- UTII עבור סוגים מסוימים של פעילויות היה חובה, כעת רק על פי בקשת היזם הפרטי. היתרון של משטר מס זה הוא שהמס אינו משולם על בסיס הכנסה ריאלית, אלא על הכנסה נזקפת באמצעות מקדמים שונים. שיעור התשואה הבסיסי קבוע בקוד המס.
יזמים בודדים ב- UTII גם אינם צריכים לתעד את הוצאותיהם בעצמם ולשלם מע מ ומס הכנסה אישיים.
עם התנהלות בו זמנית של סוגים שונים של פעילויות, ניתן לשלב UTII עם STS ו- OSNO.
מערכת מיסוי פטנטים ליזמים בודדים
לעתים רחוקות משתמשים במשטר המס הזה כיום. זה כמעט משכפל את UTII. על פי מערכת הפטנטים, יזם פרטני חייב לקנות פטנט לביצוע עסקים.עלותה נקבעת על ידי המדינה ואינה תלויה בכמות ההכנסות וההוצאות האמיתיות.
מערכת הפטנטים מאופיינת במסגרת נוקשה לשימוש בה - כמות מוגבלת של הכנסות (עד 60 מיליון) ומספר העובדים עד 15 אנשים. חסרונו הנוסף הוא שמאז 2013 אי אפשר להפחית את המס על דמי ביטוח שהועברו (בניגוד ל- UTII ו- STS).
