התחרותיות של ארגון תלויה באמת באופן שבו הוא שולט בכיוון תזרימי המזומנים. כאשר מעריכים את מצבו הכספי של הארגון, מדד זה ממלא תפקיד חשוב ביותר. ישנם סוגים שונים של תזרימי מזומנים.
מה זה תזרים מזומנים?
בתרגום לאנגלית מונח כלכלי זה מייצג "תזרים מזומנים". למעשה, תזרים מזומנים הוא תהליך העברת המשאבים הכספיים של החברה לאורך פרק זמן מסוים. הכוונה היא להפרש בין תשלומים לקבלות כסף לתקופה מסוימת. אינדיקטור זה חשוב ביותר מכיוון שהוא מסייע בזיהוי כיצד מתבצעת תנועת כספים שלא נלקחה בחשבון בעת ביצוע רווח. אנחנו מדברים על תשלומי מיסים, תשלומי הלוואות וכו '.
סוגי תזרים מזומנים עיקריים
ישנם סיווגים רבים של תזרימי מזומנים. בהתאם למידת השירות לתהליכים העסקיים של הזרימה, הם מחולקים לאלה המופצים ברחבי הארגון, על ידי חטיבות מבניות (מרכזי אחריות) ופעולות ספציפיות (המטרה העיקרית של בקרת משאבים).
כמו כן, תזרימי המזומנים נבדלים לפי סוג הפעילות הכלכלית. הם יכולים להיות קשורים לתשלומים (פעילויות תפעוליות), להלוואות ולגיוס כספים נוספים (פעילויות פיננסיות), או לייצג תשלומים מהשקעות (פעילויות השקעה).
בהתאם לתוצאה הסופית, תזרימי המזומנים הם שליליים וחיוביים. זהו הזרם וההזרמה של הכספים. על פי רמת הסיפוק, אינדיקטור זה מחולק לעודף וגירעון. תזרימי המזומנים מסווגים לעתיד ולהווה בשיטת הערכת הזמן.
לעתים קרובות בארגונים הם מדברים על תזרים מזומנים נטו או גולמי. נהוג לקרוא לתזרים הנקי הפרש בין קבלת הוצאות כספים. תזרים מזומנים גולמי הוא כל התזרים השלילי והחיובי לתקופה מסוימת.
אינדיקטור כזה יכול להיות משויך לפעילות תפעולית או להיות תוצאה של עסקאות עסקיות בודדות. במקרה הראשון, אנו מדברים על תזרים מזומנים רגיל, ובשני - על תזוזה נפרדת.
ניתן לייצר תזרימי מזומנים במרווחי זמן שונים. בהתאם ליציבות המרווחים הללו, הם מחולקים לרווחים קבועים במרווחי זמן קבועים (קצבה) ולרגילים במרווחי זמן לא סדירים (תשלומי חכירה עם לוח זמנים מיוחד לתשלומים). הסיווג שלעיל מאפשר מחקר וניתוח מעמיקים יותר של תזרימי המזומנים של ארגונים שונים.
