היחס הנוכחי, המכונה גם יחס הכיסוי, משמש לקביעת האופן שבו ישות תגיב לשינויים מהירים בשוק. הוא מחושב על סמך נתוני המאזן לתקופת הדיווח. הניתוח מתבצע בהשוואה לאינדיקטורים של תקופות קודמות.
זה הכרחי
- - מאזן;
- - מחשבון.
הוראות
שלב 1
קבעו את סכום כספי החברה הנמצאים בחשבון השוטף ובקופת המזומנים, כמו גם שווי ניירות הערך, המלאי וכמות החייבים. סכם את הערכים הללו וחלק את הסכום הכולל של חשבונות לתשלום, הלוואות וזיכויים של החברה. הערך שנוצר הוא יחס הנזילות הנוכחי. כדי לחשב אותו, תחילה עליך למלא את המאזן בטופס מס '1.
שלב 2
מצא את סכום הנכסים השוטפים של החברה, הנחוץ לחישוב יחס הנזילות הנוכחי. ערך זה נקבע על בסיס סעיפים 1 ו -2 למאזן. קח את הערך של שורה 290 "נכסים שוטפים" וחסר ממנו את הנתונים בשורות 220 "תרומות המייסדות" ו- 230 "חייבים לטווח ארוך". אם שני הערכים האחרונים נעדרים, הנכסים השוטפים של הארגון שווים לסך הכל עבור סעיף 2 במאזן.
שלב 3
חישוב ההתחייבויות הנוכחיות לטווח הקצר של החברה. לשם כך עליך למלא לחלוטין את סעיף 5 "התחייבויות לזמן קצר" במאזן ולקבוע את הסכום עבורו. קח את הערך של קו 690 והוריד ממנו את שווי השורות 650 "הפרשות להוצאות עתידיות" ו- 640 "הכנסות נדחות".
שלב 4
חישוב היחס בין הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות לטווח הקצר כדי לקבוע את יחס הנזילות הנוכחי. ניתוח הערך המתקבל בכדי לאפיין את נזילות מצב הארגון. ככל שיחס הכיסוי גבוה יותר, כך יכולת הפירעון של החברה תהיה טובה יותר. הערך האופטימלי של אינדיקטור זה הוא ערך בטווח שבין 1 ל -3. אם המקדם גבוה מ -3, יתכן שהחברה משתמשת בהון בצורה לא רציונאלית. אם זה נמוך מ -1, זה מצביע על סיכון פיננסי גבוה.
