כדי לקבל הערכה אובייקטיבית של היציבות הפיננסית, כושר הפירעון, הפעילות העסקית של הארגון ויעילות פעילותו, יש צורך לנתח את מצבו הכספי. היא מתבצעת כאשר בוחנים את נושא ההלוואות לארגון, דנים בסיכויי השקעה, הנהגת הליכי פשיטת רגל נגד החברה.
הניתוח הכספי מתבצע על בסיס דוחות כספיים: מאזן (טופס מס '1), דוח רווח והפסד (טופס מס' 2), דוח תזרים מזומנים (טופס מס '4), נספח למאזן (טופס לא 5), הערת הסבר ומסמכים אחרים. המתודולוגיה שלו מבוססת על חישוב המקדמים המאפיינים את הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון: הכנסות חודשיות ממוצעות, מדדי כושר פירעון ויציבות פיננסית, יעילות השימוש בהון חוזר, רווחיות ורווחיות, פעילות השקעה.
קודם כל נקבע המדד הבסיסי - ההכנסה החודשית הממוצעת, המציינת את רמת ההכנסה לתקופת הדיווח וקובעת את סכום המשאבים הכספיים הכוללים של הארגון. רוב המקדמים הנותרים מחושבים על פי ערכו. מאפיין נוסף של נזילות כספי החברה הוא חלק המזומנים בהכנסות.
ואז נקבעת מידת הפירעון, כלומר היחס בין כמות ההתחייבויות לטווח הארוך והקצר לטווח ההכנסות החודשי הממוצע, הקובע את המצב הכללי של חוב המיזם לנושים. מבנה החוב נוצר על ידי חלוקת המקדם הכספי למרכיבים שונים: חוב על הלוואות בנקאיות והלוואות לארגונים ואנשים פרטיים, מיסים ותשלומים לקרנות מחוץ לתקציב, נושים אחרים על ידי חלוקת הערך המקביל במאזן ב ההכנסה החודשית הממוצעת.
יחס חשוב של יציבות פיננסית הוא מדד כושר הפירעון הנוכחי של החוב, המחושב כיחס ההתחייבויות לזמן קצר לרווח החודשי הממוצע. הוא קובע את עיתוי ההחזר האפשרי של החוב השוטף לנושים.
קשר הדוק למדד האחרון הוא יחס הכיסוי של התחייבויות לזמן קצר עם נכסים שוטפים (נזילות שוטפת) המחושב כיחס שווי הנכסים השוטפים (מניות, חייבים, מזומנים, השקעות פיננסיות קצרות טווח) לבין שוטף. התחייבויות. זה מאפיין את מידת הביטחון של החוב לנושים בעלי נכסים למימוש מהיר. בנוסף, במהלך ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות מחושב יחס הנזילות המוחלט - היחס בין כמות ההשקעות הפיננסיות לטווח הקצר והמזומנים להתחייבויות לזמן קצר.
היציבות הפיננסית של הארגון מאושרת על ידי הנוכחות במחזור ההון העצמי, כלומר ההפרש בין הון עצמי לנכסים שאינם שוטפים, חלק ההון בהון החוזר (יחס ההון במחזור לכמות העבודה. הון), כמו גם מקדם האוטונומיה - היחס בין ההון לסכום הנכסים הלא שוטפים והשוטפים.
חשיבות רבה מיוחסת לספק הארגון נכסים במחזור. בניתוח המצב הכספי הוא מוגדר כיחס הנכסים השוטפים לרווח החודשי הממוצע, המאפיין את קצב תפוצת הכספים המושקעים בנכסים השוטפים. בנוסף מחושב מקדם ההון החוזר בייצור ובחישובים.
אחד הקריטריונים להפעלה יעילה של מיזם הוא רווחיות.בניתוח הקיימות נקבע התשואה להון (מכמות מחלוקת הרווח לפני מס בכמות הנכסים השוטפים) והתשואה על המכירות (היחס בין הרווח להכנסות, מראה כמה רובל רווח הושג כתוצאה מ מכירת סחורות ושירותים לכל רובל הכנסות).
בנוסף, משקיעים פוטנציאליים עשויים להתעניין במדד פעילות ההשקעה, המחושב על ידי חלוקת סכום ההשקעות בנכסים שאינם שוטפים והשקעות פיננסיות ארוכות טווח לפי הערך הכולל של הנכסים הלא שוטפים. הוא מאפיין את אסטרטגיות הפיתוח של הארגון, שינוי ושיפור הנכס.
