נזילות המאזן משקפת את מידת הכיסוי של התחייבויות החברה על ידי נכסים שתקופת ההמרה שלהם למזומן תואמת לפדיון ההתחייבויות. הצורך להעריך את נזילות המאזן של מיזם מתעורר בקשר לקביעת כשירות האשראי שלו, כלומר. היכולת לשלם בזמן עבור ההתחייבויות שהוטלו עליהם.
הוראות
שלב 1
על מנת לקבוע את נזילות המאזן, נכסי הקבוצה. הנכסים הנזילים ביותר (A1) הם הסכומים עבור כל פריטי המזומנים שניתן להשתמש בהם לתשלום ההתחייבויות באופן מיידי. בנוסף, קבוצת A1 כוללת השקעות פיננסיות לטווח קצר. נכסים למימוש מהיר (A2) הם נכסים שלוקח להם זמן להמיר למזומן. זה כולל חשבונות חייבים שעבורם צפויים תשלומים בתוך 12 חודשים ונכסים שוטפים אחרים. נכסים הנסחרים באיטיות (A3) - זהו החלק של הנכסים הכולל מלאי, חשבונות חייבים עם תקופת לפדיון של יותר מ 12 חודשים, מע"מ על ערכים נרכשים. נכסים קשים למכירה (A4) הם נכסי מיזם המשמשים זמן רב וקשה למכור בשוק. קבוצה זו כוללת את סעיף I במאזן "נכסים לא שוטפים".
שלב 2
לאחר מכן קיבצו את התחייבויות המאזן על פי מידת העלייה בפדיון ההתחייבויות. ההתחייבויות הדחופות ביותר (P1) הן חשבונות לתשלום, תשלומי דיבידנד, הלוואות שלא הוחזרו בזמן. התחייבויות לזמן קצר (P2) הן החלק של ההתחייבויות הכולל הלוואות לזמן קצר והלוואות המגיעות לפירעון בתוך 12 חודשים. התחייבויות לטווח ארוך (P3) הן התחייבויות לזמן ארוך בסעיף הרביעי במאזן. ההתחייבויות הקבועות (P4) כוללות את תוצאות סעיף III "הון עתודות" וסעיף V בסעיף המאזן "הפרשות להוצאות עתידיות" ו"הכנסות נדחות ".
שלב 3
לקביעת נזילות המאזן, השווה את הסיכומים של כל קבוצת נכסים והתחייבויות. המאזן של הארגון נחשב נזיל לחלוטין אם מתקיימים כל התנאים: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
